下载APP
首页 > 会计实务 > 会计人员 > 会计分录
  • 收到退回上年度货物应如何调账?

    来源: 2009-07-09
    普通

      【例】我公司2007年11月向南京某企业销售产品,销售价格250 000元(不含增值税),增值税税率17%,销售成本200 000元,我公司12月20日收到对方通知,对方因产品质量与合同不符要求退货。截至12月31日,我公司未收到货款和退货。我公司期末将上述货款和增值税一并计入应收账款,并按5‰计提坏账准备。2008年3月10日我公司收到了全部退回的产品以及退回的增值税专用发票。我公司已于2008年2月15日完成了2007年所得税汇算清缴工作。对于上述事项新准则下我公司应如何进行会计处理?

      借:以前年度损益调整——调整主营业务收入    250 000

      应交税费——应交增值税(销项税额)      42 500

      贷:应收账款                  292 500

      借:坏账准备                   1 462.5(292500×5‰)

      贷:以前年度损益调整——调整资产减值损失    1 462.5

      借:库存产品                   200 000

      贷:以前年度损益调整——调整主营业务成本     200 000

      借:递延所得税资产    12134.38[(250 000-200 000-1 462.5) ×25%]

      贷:以前年度损益调整——所得税费用  12134.38

    责任编辑:zoe
    0 0 0
    全部评论(0打开APP查看全部 >
    今日热搜
    热点推荐:
    做账报税
    做账报税私教班第十一季
    加入会计实务交流圈

    微信识别二维码

    扫码找组织

    回复:资料包

    立即免费获取

    有奖原创征稿
    0
    55
    0
    0
    评论
    取消
    复制链接,粘贴给您的好友

    复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
    客服