库存现金管理内部控制制度

　　1.钱账分管制度

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

　　2.库存现金开支审批制度

　　包括：

　　（1）明确本单位库存现金开支范围；

　　（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法；

　　（3）确定各种现金支出的审批权限。

　　3.库存现金日清月结制度

　　包括：

　　（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符；

　　（2）登记和清理日记账；

　　（3）现金盘点

本信息来自正保会计网校实务操作课程：《小企业现金及银行存款的管理实务》