现金流量表编制最简单的方法（二）

　　二、投资活动

　　（1）收到现金

　　1收回投资

　　内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）　 　 　

　　依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款　 　

　　2投资收益

　　内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）　 　 　

　　依据：投资收益、现金、银行存款　 　

　　3处置长期资产

　　内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映　 　 　

　　依据：固定资产清理、现金、银行存款　 　

　　4收到其他投资活动

　　内容：收回购买时宣告未付的股利及利息　 　 　

　　依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款　

　　（2）支付现金

　　1购建长期资产

　　内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）　 　 　

　　依据：固定资产、在建工程、无形资产　 　

　　2支付投资

　　内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费　 　 　

　　依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款　 　 　 　 　

　　3支付其他投资活动

　　内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息　 　 　

　　依据：应收股利、应收利息

　　三、筹资活动

　　（1）收到现金

　　1吸收投资

　　内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）　 　 　

　　依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款　 　

　　2收到借款

　　内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金　 　 　

　　依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款　 　

　　3收到其他筹资活动

　　内容：接受现金捐赠等　 　 　

　　依据： 资本公积、现金、银行存款　

　　（2）支付现金

　　1偿还债务

　　内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）　 　 　

　　依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款　 　

　　2支付股利、利息、利润

　　内容：支付给其他单位的股利、利息、利润　 　 　

　　依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款　 　

　　3支付其他筹资活动

　　内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等