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本土所缺席四大行审计“轮岗”

来源: 于濛 余红燕 2010-05-25
普通

  日前,伴随着建设银行2011年审计师选聘招标日的结束,竞争者之间的角逐进入了最后阶段。

  此前,汇金公司提出,已经上市的国有三大银行审计师应“轮岗”,由建行先行试点,市场化选聘审计师。

  此举曾一度让业内人士充满期待,认为这是本土所的一次机会。

  然而,事实却并非如此。“我们根本就没有被邀请参与此次竞标。”中瑞岳华会计师事务所总经理顾仁荣告诉《中国会计报》记者。在中国注册会计师协会刚刚公布的2010年全国会计师事务所前百家信息中,中瑞岳华位列第五,排名仅居国际“四大”之后,在本土所中名列第一。

  “轮岗”不是“轮换”

  顾仁荣表示,此次建设银行公开选聘外部审计师,范围只限于国际“四大”。

  德勤方面的说法与顾仁荣一致。

  “我听说这次建行招标只是发给了‘四大’。”5月20日,德勤相关人士婉转地告诉记者。

  中国注册会计师协会相关人士的说法也是如此,“据我们所知,这件事与本土所无关。”长期以来,四大行的审计业务均被“四大”瓜分。其中,安永已连续6年为工商银行审计,中国银行的审计方为普华永道,即将上市的农业银行审计方“花落”德勤,而此次的试点方建设银行此前的审计业务一直由毕马威负责。

  汇金公司在本次四大行更换审计机构的决定中采用了“轮岗”二字,尽管,稍不留神就被人视同“轮换”。然而,从中文的语义上进行分析,二者虽然只有一字之差,意义却截然不同。

  “轮岗”,意思是岗位在现有人员之间的调整和更换;而“轮换”,范围则不局限于现有岗位上的人员。

  因此,“轮岗”代表着这是国际“四大”间的游戏。而“轮换”则表示任何事务所都有机会。

  “四大行此次审计‘轮岗’是真正意义上的‘轮岗’,本土所与此次公开竞标无缘。”从顾仁荣的口气中,《中国会计报》记者强烈地感受到了他的不甘。

  “一审二”威胁金融安全

  在本土所铁定无缘参与竞标之后,只要建设银行选择了原审计方毕马威之外的任何一家国际“四大”,一家事务所同时为四大行中的两家提供审计的情况几成定局。

  表面看来,“一审二”并无问题。

  此前,汇金公司曾明确表示,允许四大行审计机构出现“一审二”的情况。而记者也了解到,“一审二”的模式在国际大型金融机构中并不鲜见。比如,毕马威同时担任汇丰银行和花旗银行的审计师,而普华永道同时审计JP摩根大通、高盛和美国银行等机构。

  不过,基于四大行在我国经济中的特殊地位,让一家事务所同时掌握两大国有银行的商业秘密,这中间的潜在风险仍然让我们无法回避。

  “‘一审二’肯定会带来更大的金融信息风险。”深圳市注册会计师协会秘书长周树藩表示。

  他同时认为,“一审二”要求审计方具有很强的独立性,以保障互为竞争对手的两家银行的信息安全。

  “这就好比一斤鸡蛋本来是放在4个篮子里,但现在要把它们集中到3个篮子里,必然会增加鸡蛋被打碎的风险。”他形象地比喻说。

  天职国际会计师事务所西安分所所长向芳芸也表示,在“一审二”的模式下,仅靠执业道德方面的规范是不足以保障信息安全的。

  本土所不应被排除在外

  既然风险这么大,为什么本土所还是没有机会?“客观地说,本土所与国际‘四大’在实力上还是有差距的。”周树藩表示。

  不过,随着事务所做大做强的效果日益显现,本土所与国际“四大”的差距正在缩小。“现在,一些本土所已经储备了一定的高级人才,也具备了一定的金融审计经验。”向芳芸表示。

  与国际“四大”相比,本土所并非全无优势。“本土所在文化背景上就比国际‘四大’更具优势。”向芳芸表示。

  而周树藩则补充说,在同样派驻审计组现场审计的情况下,本土所派驻的注册会计师的比例通常更高,国际“四大”则更多地采用助理。在这方面,本土所更能保证现场审计的专业性。

  周树藩认为,本土所不应在门槛之外就被拒绝。最起码,应该让其拥有与国际“四大”公平竞争的机会。

  “如果永远不让本土所踏入这块领域,本土所就永远也学不会。金融监管层也不希望看到这种局面的出现。”向芳芸最后说。

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