股份制商业银行内控的几个关键问题
来源：
2005-06-01
普通
股份制商业银行内控机制，是股份制商业银行为实现经营目标，对各项经营活动进行组织、制约、考核、调节的总称。内部控制的主要目标是有效地控制和化解风险，确保各项业务持续稳健发展。有效的内控机制是确保股份制商业银行稳健经营的前提，是防范金融风险的第一道防线。其中几个关键问题直接影响到内部控制制度的成效。
一、员工的行为是股份制商业银行内部控制的主体
股份制商业银行内部控制最关键的因素是人。
建立股份制商业银行内部控制必须遵守以人为本的原则，即各项内控活动都应以调动人的主观能动性为根本。各项内控制度的制定、内控标准的确定、内控效果的计量和内控制度的执行终归都必须以人为中心设计。
（一）员工的素质。股份制商业银行员工素质的高低，直接影响到各项业务处理的质量，高素质的员工不仅是内部控制发挥作用的基础，而且可以弥补内部控制制度的不足。随着金融创新业务不断增多，服务领域不断拓展，股份制商业银行内控队伍的建设越来越重要。内控队伍的建设须注意以下问题：既要有熟悉会计结算业务的人员，也要有熟悉其他业务的人员，特别是精通各项金融业务的人员。
既要有熟悉传统金融业务的人员，也要有熟悉新兴金融业务的人员。大多数股份制商业银行在建立内控队伍之初，把具有丰富经验的老同志充实到内控岗位上，尽管这些同志对传统业务精通，但随着不断创新的金融实践，新兴金融业务日新月异地发展，仅凭过去的经验已远远不能适应新知识、新技术、新业务不断推广的需要。既要有熟悉传统操作技术的人员，也要有熟悉新兴业务操作技术的人员，特别是能够熟练运用计算机的人员。既要有懂国内金融业务的人员，也要有懂国际金融业务的人员。国际金融业务的快速发展，已对内控队伍提出了更高的要求，内控人员应有国际金融理论和实践知识的准备，以胜任股份制商业银行国际业务拓展的需要。
（二）内控工作人员的选拔与使用。有针对性地采取积极有效措施，造就一支政治过硬、业务精湛、技术全面、智能互补的内控队伍成为当前加强内控制度建设的中心议题。1.择优录用。内控人员的录用应坚持理论与实践相结合的原则、国内金融业务与国际金融业务人才相统一的原则、操作型与管理型人才相匹配的原则、传统业务与新业务相兼顾的原则。同时，按照各种不同岗位的工作技能要求，向系统内或系统外公开招聘各类专业人才，通过定岗与公开招聘的办法既可以改变内控队伍力量单薄的现状，又塑造了一批起点高、知识和技能互补的内控专业人才，从而为保证内控措施执行打下基础。2.员工培训。高素质的员工固然可从人才市场上取得，但如果长期得不到培训，他们的知识会老化、素质会降低，内部控制的功效得不到充分地发挥。因此针对内控员工素质要求高的特点，应有目的的在以下几个方面对员工进行培训。一是加强政策形势教育和职业道德强化训练，确保内控队伍廉洁高效地开展工作。二是开展短期培训和业余培训相结合的办法，逐步夯实内控人员的理论水平。三是实行岗位轮换，这不仅是培养、锻炼中层管理人员和培养员工全面发展的手段，而且是堵塞岗位工作中的漏洞和隐患的重要措施。四是保证基本功训练，规章制度、新知识的学习不间断，狠抓员工新岗位培训和上岗考核。五是建立对员工的定期考核制度。
3.“人尽其才”，这是内控干部在使用上必须遵守的一项最基本的原则，充分发挥每个内控人员在内控中的作用，将有利于内控效率的提高。
（三）权力的制衡。针对权力制衡中存在的问题，要做好以下几项工作：1.完善决策层面的制衡机制。股份制商业银行领导要坚持分工负责制、民主制基础上的行长负责制。2.提高业务主管部门对规章制度垂直管理的权威性。明确规定其管理的基本原则，各部门不得随意变通，不能越权行使。规定各级业务主管部门对属于本职管辖范围的重大原则问题必须坚持原则，如遇疑难问题应及时向上级业务主管部门请示报告，否则要对不良后果负连带责任。3.推行决策失误责任制度，以此促进各级行长提高决策能力，减少决策失误，防止金融风险。
二、稽查评价是股份制商业银行内控的重要落实机制
稽查评价是向股份制商业银行内控中枢提供反馈的通道和使内控中枢得到真实信息的重要来源。一个内部控制系统运行的状况如何，运行质量怎样，需要进行稽核和不断修正。
（一）过程稽核。股份制商业银行的稽核部门是内控制度的检查和评价部门。由于股份制商业银行经营风险具有多发性、连带性与易扩散性等特点，决定了股份制商业银行的内部控制必须努力做到事前防范、事中控制和事后稽核检查三个阶段共同进行。特别是稽核时机要经常在业务活动中进行，以使稽核工作能真正渗透到业务活动的全过程。
（二）结果评价。综合评价的基本方法有两种：一种是健全性评价，另一种是符合性评价。对于内控结果的评价，还应聘请一些社会中介组织如信用评级机构、会计师事务所、审计师事务所对股份制商业银行内控制度的建设和执行情况进行评价。除此之外，股份制商业银行内部控制还应充分发挥社会监督和内部员工监督的作用。如建立公开投诉电话、定期不定期征求客户意见或建议，以综合评价股份制商业银行内部控制制度的健全与完善。另外，还应对股份制商业银行内控制度建设的成本与收益进行综合评价，以确定股份制商业银行内控执行的效益性。
（三）及时调整。通过对股份制商业银行内部控制的检查评价及在业务开拓过程中发现的不合理制度或制度上出现的空白点应及时做出调整。简单的控制可能只涉及到指出并纠正某一具体问题，而充分的内部控制则可能包括重新修订目标、制订新目标、调整组织机构、改善人员配备以及在领导方法上做出重大改变等。
总之，随着我国市场经济体制的日益健全，股份制商业银行的竞争将愈演愈烈。作为股份制商业银行，要想在市场竞争中站稳脚跟，除了加大市场营销力度，占取市场份额，获取利润外，还必须重视风险管理， 加强内部控制制度建设，使控制活动寓于管理活动之中，成为银行日常工作不可分割的一部分，从而避免风险的发生。
一、员工的行为是股份制商业银行内部控制的主体
股份制商业银行内部控制最关键的因素是人。
建立股份制商业银行内部控制必须遵守以人为本的原则，即各项内控活动都应以调动人的主观能动性为根本。各项内控制度的制定、内控标准的确定、内控效果的计量和内控制度的执行终归都必须以人为中心设计。
（一）员工的素质。股份制商业银行员工素质的高低，直接影响到各项业务处理的质量，高素质的员工不仅是内部控制发挥作用的基础，而且可以弥补内部控制制度的不足。随着金融创新业务不断增多，服务领域不断拓展，股份制商业银行内控队伍的建设越来越重要。内控队伍的建设须注意以下问题：既要有熟悉会计结算业务的人员，也要有熟悉其他业务的人员，特别是精通各项金融业务的人员。
既要有熟悉传统金融业务的人员，也要有熟悉新兴金融业务的人员。大多数股份制商业银行在建立内控队伍之初，把具有丰富经验的老同志充实到内控岗位上，尽管这些同志对传统业务精通，但随着不断创新的金融实践，新兴金融业务日新月异地发展，仅凭过去的经验已远远不能适应新知识、新技术、新业务不断推广的需要。既要有熟悉传统操作技术的人员，也要有熟悉新兴业务操作技术的人员，特别是能够熟练运用计算机的人员。既要有懂国内金融业务的人员，也要有懂国际金融业务的人员。国际金融业务的快速发展，已对内控队伍提出了更高的要求，内控人员应有国际金融理论和实践知识的准备，以胜任股份制商业银行国际业务拓展的需要。
（二）内控工作人员的选拔与使用。有针对性地采取积极有效措施，造就一支政治过硬、业务精湛、技术全面、智能互补的内控队伍成为当前加强内控制度建设的中心议题。1.择优录用。内控人员的录用应坚持理论与实践相结合的原则、国内金融业务与国际金融业务人才相统一的原则、操作型与管理型人才相匹配的原则、传统业务与新业务相兼顾的原则。同时，按照各种不同岗位的工作技能要求，向系统内或系统外公开招聘各类专业人才，通过定岗与公开招聘的办法既可以改变内控队伍力量单薄的现状，又塑造了一批起点高、知识和技能互补的内控专业人才，从而为保证内控措施执行打下基础。2.员工培训。高素质的员工固然可从人才市场上取得，但如果长期得不到培训，他们的知识会老化、素质会降低，内部控制的功效得不到充分地发挥。因此针对内控员工素质要求高的特点，应有目的的在以下几个方面对员工进行培训。一是加强政策形势教育和职业道德强化训练，确保内控队伍廉洁高效地开展工作。二是开展短期培训和业余培训相结合的办法，逐步夯实内控人员的理论水平。三是实行岗位轮换，这不仅是培养、锻炼中层管理人员和培养员工全面发展的手段，而且是堵塞岗位工作中的漏洞和隐患的重要措施。四是保证基本功训练，规章制度、新知识的学习不间断，狠抓员工新岗位培训和上岗考核。五是建立对员工的定期考核制度。
3.“人尽其才”，这是内控干部在使用上必须遵守的一项最基本的原则，充分发挥每个内控人员在内控中的作用，将有利于内控效率的提高。
（三）权力的制衡。针对权力制衡中存在的问题，要做好以下几项工作：1.完善决策层面的制衡机制。股份制商业银行领导要坚持分工负责制、民主制基础上的行长负责制。2.提高业务主管部门对规章制度垂直管理的权威性。明确规定其管理的基本原则，各部门不得随意变通，不能越权行使。规定各级业务主管部门对属于本职管辖范围的重大原则问题必须坚持原则，如遇疑难问题应及时向上级业务主管部门请示报告，否则要对不良后果负连带责任。3.推行决策失误责任制度，以此促进各级行长提高决策能力，减少决策失误，防止金融风险。
二、稽查评价是股份制商业银行内控的重要落实机制
稽查评价是向股份制商业银行内控中枢提供反馈的通道和使内控中枢得到真实信息的重要来源。一个内部控制系统运行的状况如何，运行质量怎样，需要进行稽核和不断修正。
（一）过程稽核。股份制商业银行的稽核部门是内控制度的检查和评价部门。由于股份制商业银行经营风险具有多发性、连带性与易扩散性等特点，决定了股份制商业银行的内部控制必须努力做到事前防范、事中控制和事后稽核检查三个阶段共同进行。特别是稽核时机要经常在业务活动中进行，以使稽核工作能真正渗透到业务活动的全过程。
（二）结果评价。综合评价的基本方法有两种：一种是健全性评价，另一种是符合性评价。对于内控结果的评价，还应聘请一些社会中介组织如信用评级机构、会计师事务所、审计师事务所对股份制商业银行内控制度的建设和执行情况进行评价。除此之外，股份制商业银行内部控制还应充分发挥社会监督和内部员工监督的作用。如建立公开投诉电话、定期不定期征求客户意见或建议，以综合评价股份制商业银行内部控制制度的健全与完善。另外，还应对股份制商业银行内控制度建设的成本与收益进行综合评价，以确定股份制商业银行内控执行的效益性。
（三）及时调整。通过对股份制商业银行内部控制的检查评价及在业务开拓过程中发现的不合理制度或制度上出现的空白点应及时做出调整。简单的控制可能只涉及到指出并纠正某一具体问题，而充分的内部控制则可能包括重新修订目标、制订新目标、调整组织机构、改善人员配备以及在领导方法上做出重大改变等。
总之，随着我国市场经济体制的日益健全，股份制商业银行的竞争将愈演愈烈。作为股份制商业银行，要想在市场竞争中站稳脚跟，除了加大市场营销力度，占取市场份额，获取利润外，还必须重视风险管理， 加强内部控制制度建设，使控制活动寓于管理活动之中，成为银行日常工作不可分割的一部分，从而避免风险的发生。
