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谈企业财务管理的几项基础工作

来源: 李贞 2003-12-26
普通
  企业财务管理是对企业生产经营所需资金的筹集和形成、投放和分配、运用和周转、收益和成本,以及贯穿于全过程的计划安排、预算控制、分析考核等进行全面管理,从而提高企业经济效益。财务管理是企业管理的中心,应注重做好以下基础工作:

  一、建立科学的、符合现代企业运营规则的财务机制。首先,建立科学的组织机制。按市场经济的运行规则,企业单独设立财务管理部门,负责组织、协调、规划、落实企业内部的财务活动;同时,建立财务总监制度,在大中型企业中,尤其是集团、股份公司等,设立财务总监,主管企业的一切财务工作,并努力造就一批财务管理专业人才,做好理财工作,为企业发展服务。其次,建立科学的管理机制。对企业的资金筹集和配置,企业的平衡与发展,风险的防患与处理,生产的开拓与约束等重大财务活动,建立分析、预测、研究比较、决策等工作机制,并广泛应用电子计算机技术处理财务信息,按照科学、可靠、便利、及时的原则,为企业生产经营提供科学的决策依据。还要建立科学的监督和评估机制,以确保企业正确的生产经营方向。

  二、加强财会人员培训,提高财务管理水平。要采取得力措施,有针对性地进行学习培训,认真抓好财会人员队伍建设,努力提高财会人员的业务素质。既要学习财务管理知识,又要拓宽知识面,使财会人员在立足本职工作的同时,还要钻研与本职工作相关的多方面技能,不断提高工作效率和质量。另外,要认真学习《会计法》,提高管理素质,增强管理效能;提高政治素质,增强防腐拒变能力;提高职业道德素质,增强敬业精神。总之,财会人员应成为知识全面、结构合理、经验丰富的复合型管理人才。在财会人员使用上应立足培养、教育、提高,并保持财会人员的相对稳定,使财会人员业务素质和工作能力有一个“质”的提高,以适应企业生产经营管理和深化改革的需要。

  三、加强资金管理,确保效益的实现。资金管理的核心是集中管理,用活用好资金。财务部门将其所属单位的一切主营收入全部纳入企业的收入账户,资金由企业集中调度使用,以保证生产、建设、投资的资金需要。为了减少资金沉淀、停滞,使有限的资金形成合力,企业可以考虑成立“资金结算中心”,集中货币资金结算,将收支业务全部由其统一办理,按照轻重缓急安排使用资金,并与银行建立银行账户信息网,使企业及时了解资金状况,进行集中管理和调度,提供便利条件。要切实加强货款回收,盘活资金。由于市场机制的不健全和其他因素的影响,目前企业货款沉淀的数额较高,因此,应合理调整货款期限和种类,形成比较稳定的现金流量,保证外债偿还的相对均衡。在掌握利率变动的情况下,及时调整商务合同的签约日期和贷款利率,尽可能减少利息支出。同时,要组织力量及时回收货款,财务部门应和销售部门联合,建立拖欠货款的报告制度,及时办理货款的结算托收手续,要实行包干责任制,有效地清理陈账,呆账,使应收账款余额降低到最小限度。

  四、加强会计核算,强化成本控制。首先,大力推进和完善责任成本管理。确立全员成本意识,把责任成本管理的重点从部门扩展到个人,把降低成本的具体措施落实到基层,实行标准成本管理,保证成本目标的实现,并将完成成本的好坏与经济利益挂钩,形成企业算总账,部门算分账,班组算细账,一级保一级,层层有指标,层层有措施的保障体系;其次,切实加强成本预测工作。以目标成本管理为中心,重点控制企业的费用。对承担成本费用指标的部门、班组,严格按下达的成本目标计划进行,不准超标、不准挪用,包干使用,以控制费用的支出。
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