谈企业财务管理的几项基础工作

　　企业财务管理是对企业生产经营所需资金的筹集和形成、投放和分配、运用和周转、收益和成本，以及贯穿于全过程的计划安排、预算控制、分析考核等进行全面管理，从而提高企业经济效益。财务管理是企业管理的中心，应注重做好以下基础工作：

　　一、建立科学的、符合现代企业运营规则的财务机制。首先，建立科学的组织机制。按市场经济的运行规则，企业单独设立财务管理部门，负责组织、协调、规划、落实企业内部的财务活动；同时，建立财务总监制度，在大中型企业中，尤其是集团、股份公司等，设立财务总监，主管企业的一切财务工作，并努力造就一批财务管理专业人才，做好理财工作，为企业发展服务。其次，建立科学的管理机制。对企业的资金筹集和配置，企业的平衡与发展，风险的防患与处理，生产的开拓与约束等重大财务活动，建立分析、预测、研究比较、决策等工作机制，并广泛应用电子计算机技术处理财务信息，按照科学、可靠、便利、及时的原则，为企业生产经营提供科学的决策依据。还要建立科学的监督和评估机制，以确保企业正确的生产经营方向。

　　二、加强财会人员培训，提高财务管理水平。要采取得力措施，有针对性地进行学习培训，认真抓好财会人员队伍建设，努力提高财会人员的业务素质。既要学习财务管理知识，又要拓宽知识面，使财会人员在立足本职工作的同时，还要钻研与本职工作相关的多方面技能，不断提高工作效率和质量。另外，要认真学习《会计法》，提高管理素质，增强管理效能；提高政治素质，增强防腐拒变能力；提高职业道德素质，增强敬业精神。总之，财会人员应成为知识全面、结构合理、经验丰富的复合型管理人才。在财会人员使用上应立足培养、教育、提高，并保持财会人员的相对稳定，使财会人员业务素质和工作能力有一个“质”的提高，以适应企业生产经营管理和深化改革的需要。

　　三、加强资金管理，确保效益的实现。资金管理的核心是集中管理，用活用好资金。财务部门将其所属单位的一切主营收入全部纳入企业的收入账户，资金由企业集中调度使用，以保证生产、建设、投资的资金需要。为了减少资金沉淀、停滞，使有限的资金形成合力，企业可以考虑成立“资金结算中心”，集中货币资金结算，将收支业务全部由其统一办理，按照轻重缓急安排使用资金，并与银行建立银行账户信息网，使企业及时了解资金状况，进行集中管理和调度，提供便利条件。要切实加强货款回收，盘活资金。由于市场机制的不健全和其他因素的影响，目前企业货款沉淀的数额较高，因此，应合理调整货款期限和种类，形成比较稳定的现金流量，保证外债偿还的相对均衡。在掌握利率变动的情况下，及时调整商务合同的签约日期和贷款利率，尽可能减少利息支出。同时，要组织力量及时回收货款，财务部门应和销售部门联合，建立拖欠货款的报告制度，及时办理货款的结算托收手续，要实行包干责任制，有效地清理陈账，呆账，使应收账款余额降低到最小限度。

　　四、加强会计核算，强化成本控制。首先，大力推进和完善责任成本管理。确立全员成本意识，把责任成本管理的重点从部门扩展到个人，把降低成本的具体措施落实到基层，实行标准成本管理，保证成本目标的实现，并将完成成本的好坏与经济利益挂钩，形成企业算总账，部门算分账，班组算细账，一级保一级，层层有指标，层层有措施的保障体系；其次，切实加强成本预测工作。以目标成本管理为中心，重点控制企业的费用。对承担成本费用指标的部门、班组，严格按下达的成本目标计划进行，不准超标、不准挪用，包干使用，以控制费用的支出。