财务管理的再设计

　　信息技术和全球经济一体化浪潮冲击着世界的各个角落，人类迈进了信息化社会，在从传统商业模式向现代商业模式的发展过程中，传统的企业财务管理体系、资金运作方式、监管手段等方面的弊端日益突出，信息化、科学化、规范化的财务管理模式呼之欲出。

　　科学的财务管理流程应该包括以下方面：

　　成本管理流程：实时更新材料成本，根据实际领料自动生成成本，进行标准成本和实际成本的分析。

　　应付账款流程：采购订单信息流、物流及时传到应付账款模块，财务人员对采购单价、入库量进行检查审核，保证发票的正确性，同时根据付款期限自动计算发票到期日，提供到期付款发票报告，合理安排企业资金，保证公司的付款信用。

　　应收账款流程：建立客户信用限额和付款条件，自动计算信用余额和发票到期日，根据应收账款报告，掌握客户付款情况，提高应收账款周转率。

　　资金管理流程：自动进行汇率计算，随时获取银行余额。

　　建立结算中心：集团各成员的存款统一在结算中心开户，存放在“中心”，结算中心再将此款以中心名义存放在真正的商业银行，而贷款则由各成员企业向中心贷款，由中心在集团内部调节余缺，真正缺时，以结算中心名义向商业银行贷款。结算中心是借助信息集成成为监督控制中心、投资中心、责任会计中心。

　　决策层可以很方便地从整体上掌握企业的资金运用及调配状况。对子公司的资金占用静态和使用动态进行充分的了解和必要的调控。根据这些信息进行分析与判断，对偏离预算目标的差异通过适当的方式予以纠正。

　　设立内审机构：为规范各子公司的财务会计行为，维护集团公司和子公司的合法权益，提高会计信息质量，成立独立的内部审计机构，通过定期或不定期的财务制度审计和业绩审计，落实各项财务会计制度及其他制度在子公司的执行情况，评价各子公司的经营绩效，以维护出资者的合法权益。

　　建立企业内部控制制度：单位对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程度，将货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保资金的安全；对筹资业务要确定筹资规模和结构，选择适当的筹资方式，严格控制财务风险，降低资金成本，确保筹措资金的合理使用；对销售要制定恰当的销售政策，明确销售业务的机构和人员的职责、权限等内容，强化对商品发出和收款情况的管理。对外投资应实行重大投资决策的责任制度，加强对立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的管理等等。