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财务管理的再设计

来源: 2004-05-19
普通
  信息技术和全球经济一体化浪潮冲击着世界的各个角落,人类迈进了信息化社会,在从传统商业模式向现代商业模式的发展过程中,传统的企业财务管理体系、资金运作方式、监管手段等方面的弊端日益突出,信息化、科学化、规范化的财务管理模式呼之欲出。

  科学的财务管理流程应该包括以下方面:

  成本管理流程:实时更新材料成本,根据实际领料自动生成成本,进行标准成本和实际成本的分析。

  应付账款流程:采购订单信息流、物流及时传到应付账款模块,财务人员对采购单价、入库量进行检查审核,保证发票的正确性,同时根据付款期限自动计算发票到期日,提供到期付款发票报告,合理安排企业资金,保证公司的付款信用。

  应收账款流程:建立客户信用限额和付款条件,自动计算信用余额和发票到期日,根据应收账款报告,掌握客户付款情况,提高应收账款周转率。

  资金管理流程:自动进行汇率计算,随时获取银行余额。

  建立结算中心:集团各成员的存款统一在结算中心开户,存放在“中心”,结算中心再将此款以中心名义存放在真正的商业银行,而贷款则由各成员企业向中心贷款,由中心在集团内部调节余缺,真正缺时,以结算中心名义向商业银行贷款。结算中心是借助信息集成成为监督控制中心、投资中心、责任会计中心。

  决策层可以很方便地从整体上掌握企业的资金运用及调配状况。对子公司的资金占用静态和使用动态进行充分的了解和必要的调控。根据这些信息进行分析与判断,对偏离预算目标的差异通过适当的方式予以纠正。

  设立内审机构:为规范各子公司的财务会计行为,维护集团公司和子公司的合法权益,提高会计信息质量,成立独立的内部审计机构,通过定期或不定期的财务制度审计和业绩审计,落实各项财务会计制度及其他制度在子公司的执行情况,评价各子公司的经营绩效,以维护出资者的合法权益。

  建立企业内部控制制度:单位对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程度,将货币资金业务的不相容岗位分离,相关机构和人员应当相互制约,加强款项收付的稽核,确保资金的安全;对筹资业务要确定筹资规模和结构,选择适当的筹资方式,严格控制财务风险,降低资金成本,确保筹措资金的合理使用;对销售要制定恰当的销售政策,明确销售业务的机构和人员的职责、权限等内容,强化对商品发出和收款情况的管理。对外投资应实行重大投资决策的责任制度,加强对立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的管理等等。

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