国企审计的新探索

　　近年来，按照中央和各级政府关于深化企业改革的一系列方针、政策，根据市委、市政府领导的要求，我局紧紧围绕全市工作大局，以对改革和发展负责，对国有资产安全完整负责，对社会稳定负责和对企业法人代表负责的政治责任感和使命感，从服务领导决策，促进建立完善现代企业制度，规范经营管理，保障企业健康发展的高度出发，积极探索对国有企业和国有资产审计的新路子，提出了“全面监控，网状覆盖，动态管理，责任到人”的企业审计新思路，有力地加强了对国有企业的审计监督。去年以来，通过对红日集团、九州集团、鲁南制药股份有限公司等56户重点企业的审计，查出违规行为金额4.43亿元；查出资产负债不实企业19个，金额1.63亿元；查出经营成果不实企业 13个，虚增虚减利润9433万元；收缴财政及罚款 1392万元；促进增收节支2979万元。

　　一、全面监控，网状覆盖。为从总体上掌握国有企业运行情况，为政府调控经济运行提供依据，充分发挥审计的预警作用，我们对市属国有及国有控股企业进行全面排查，“逐名逐姓”进行登记，建立了审计资料库，将全部市属国有企业及国有控股的企业纳入审计监督的视野，实行全面监控，确保审计不留“死角”，力争每隔3－5年有计划地全部轮由一遍。在审计工作安排上，统筹规划，既坚持全面审计，又注意突出重点，对那些管理薄弱、国有资产流失严重、群众反映意见大、容易出现违法违纪和腐败问题的企业随时安排审计。对改组改制企业，及时跟踪实施监督，全面掌握企业情况，确保产权变动中国有资产不流失。

　　二、及时跟踪，动态管理。将计算机应用技术引入企业审计，自行开发了《Zaas计算机辅助审计软件》，建立了企业审计数据库，随时掌握企业的动态。要求各企业将会计报表等有关资料按期报送审计部门，将每家企业的各项财务指标和其他有关资料输入审计资料库，既有企业概况，也有生产经营的具体情况；既有历史资料，也有动态资料，通过对企业情况的全面把握，有利于随时或定期分析企业的经营情况和各项财务指标变动情况，摸清企业的真实家底，找准企业生产经营中存在的问题和失控点，写出综合分析报告，提出改进建议，及时向党政领导和有关部门单位进行反馈，为政府和有关部门加强企业管理提供决策依据。同时，也有利于帮助企业端正经营思想，改善经营管理，提高经济效益。

　　三、明确分工，责任到人。为确保把这项工作落到实处，我们把审计监控的任务进行了具体分工，实行主管领导负责制，并按职责和分工将具体工作落实到相关科室，科室再进一步细化到每个审计人员，每人负责监控3－5户企业，主要任务是随时了解和掌握企业情况，分析企业的资产负债状况、经营成果，掌握企业的盈利能力、偿债能力和风险抵御能力，必要时参加企业的重要会议，将企业的重大经营活动纳入审计监督的视线，保证审计监督的连续性。为保证企业审计工作质量，实行了严格的责任制，从分管领导到科室负责人以及每个审计人员都严格落实责任制，哪个环节出了问题，就追究有关领导和审计人员的责任，对重大审计项目，实行审计质量终身负责制。

　　四、搞好综合分析，服务宏观决策。加强对企业的全面监控，其意义不仅在于揭露和纠正企业违纪行为，促进企业加强内部管理，更重要的还在于通过对企业微观经济活动的监督，可以发现一些影响宏观经济运行的一些深层问题。因此，我们从全市企业改革和发展的高度出发，对审计中发现的问题进行综合分析，提出有针对性的意见和建议，为市委、市政府调控经济运行提供依据。去年以来，我们共提交各类综合分析报告和信息60多篇，被批示、批转、采用20多篇。如我们编写的《当前国有资产流失的几种新形式》、《我市建立现代企业制度中存在的问题》、《企业集团化发展中应处理好的几个关系》等8篇信息，分别被市委领导批示，引起各级各部门的高度重视，对促进企业健康发展起到了积极的作用。