探索材料管理审计的新思路
来源：
2005-05-26
普通
龙东煤矿位于江苏省沛县境内，年设计能力90万吨。几年来，我们紧紧围绕挖潜力、控成本、降费用、增效益的思路，积极探索审计工作，以加强材料管理为突破口，开展了材料管理审计工作。到目前为止，已累计审减材料计划236.97万元，促进节约材料费332.95万元，内部控制制度得到进一步完善，取得良好效果。我们的主要做法是：
一、从源头抓起，加强对材料计划审计，实现事前监督
主要目的是对材料消耗实行计划管理，从源头上防止超范围用料，便于资金安排和合理使用。主要做法：每月22日前各单位根据矿上下达的生产计划、材料消耗定额及材料成本计划等资料来编制本单位的材料消耗计划，并于23日之前上报审计科；审计科初审后交由主管副总按照“两定一限”原则，并结合该单位生产情况、材料使用范围等情况对计划进行审核，审核后的计划于24日前返回审计科；经汇总后报分管矿领导审批，并转给供应科，作为材料发放的依据。对于临时安排的工作任务及单项工程等所需材料，各单位必须另打报告，并报有关分管矿领导批准后报审计科备案。每月末由审计科将材料计划审计情况汇总后，形成书面材料上报有关矿领导。
二、跟踪管理，加强对材料领用情况的审计，实现过程控制
对材料领用情况进行审计，主要是杜绝公料私用、材料使用过程中的损失浪费和超范围领用材料等现象，以促进各单位合理领用使用材料。主要做法：我们采用两级审计方式，首先，由审计科对各单位每月材料领料单按各主管副总分管范围进行分类，按专业对口原则由各主管副总进行审计，并提出审计意见转给审计科；然后，由审计科专职人员再次进行审计，并根据两次审计意见找有关单位材料员进行了解、询问，并现场核对，对重要材料、大型材料、专用设备、专用工具等进行跟踪审计，根据材料审计过程中存在的问题提出书面意见，报有关矿领导审批处理。同时将材料实际领用与材料计划进行对比，对材料节超情况进行分析，并将有关分析结果上报矿领导。
三、规范行为，对材料管理实行全面考核，实现事后把关
针对材料管理中易出现的问题，我们制订了详细的考核细则，主要从以下几方面进行考核：
1、对材料管理基础工作进行考核。主要是从制度落实，指标是否及时分解上墙，材料收、发、存手续记录是否规范等6个方面进行考核，该项占总考核分数的10%.主要采用现场查看方式，每月末由材料审计人员到被考核单位进行现场检查，对不符合要求的及时指出并提出限期整改意见，对每一小项内容又按好、中、差、无等划分不同的等次，使该项考核便于操作，又能达到管理目的。
2、对材料计划管理进行考核。该项考核占总考核分数的10%，主要从材料计划上报及时性、计划编制的规范性、计划外领料是否按要求办理备案手续、材料计划编制是否符合实际等7个方面进行考核。
3、从材料领取、使用方面进行管理考核。对该项工作的审计考核，主要从材料领出和使用两方面进行考核，并采取审计材料领料单及现场查看相结合的办法，重点从材料是否超范围、材料使用去向、材料收发存记录是否规范、是否存在公料私用等17个方面进行审计考核。该项内容是考核的重点，占总考核分数的60%.
4、从相关材料管理工作方面进行考核。主要包括从管理创新、材料节约、问题整改落实等9个方面进行审计考核，该项考核占总考核分数的20%，目的是促进各单位合理组织施工，加强现场管理，减少人为材料损失浪费，鼓励实行新工艺、新材料节约，发挥修旧利废作用。
四、有奖有罚，对材料考核结果严格兑现，实现材料节超与收入分配挂钩
对材料审计实行月考核兑现制度。每月末根据对各单位材料考核得分情况并对照奖惩标准进行考核兑现，同时将考核结果在矿务公开栏中公布，增加考核的透明度。我们主要是将材料考核纳入矿“六好”区队建设考核中，将材料管理单独作为其中一项重要内容进行考核，根据各单位考核分数，并规定具体的加分或扣分标准，然后与“六好”区队检查评比得分汇总进行奖惩。
五、取得的效果
对材料管理实行审计考核制度以来，不仅加强了企业内部管理，堵塞了管理漏洞，而且有效地提高了企业经济效益，同时也促进了各单位加强材料管理、增强材料管理意识，主要表现为：
1、干部职工材料节约意识明显增强。以前材料领用随意性大，不是按需领料。现在各单位不仅根据本单位生产实际情况领料，用多少，领多少，同时不断开展材料的查、找、算、提活动，每月对材料消耗进行分析，查找问题，材料节约意识明显增强。
2、各单位合理组织生产，加强现场管理，自觉加大材料回收力度和修旧利废工作。由于实行材料计划审计管理，并对材料计划进行严格考核，对材料节超情况进行奖惩，有力促进了各单位合理组织生产施工，加强材料节约代用，特别对单项工程的拆除安装余料加大了回收力度，有效降低了材料投入。
3、公料私用现象明显减少，材料员的责任意识明显增强。根据考核情况表明，各单位材料基本能够按计划领料，按需领料，材料员能够以身作则，对所领材料，特别是工具类，都建立了收、发、存台账，对材料消耗方向都作了详细记录。同时每月末各单位主动对材料管理情况进行自我总结，对照标准找出所存在的问题，并及时进行改正，对个别领导安排的不该领用材料也敢于抵制并说明原因，各项不合理用料明显减少。
一、从源头抓起，加强对材料计划审计，实现事前监督
主要目的是对材料消耗实行计划管理，从源头上防止超范围用料，便于资金安排和合理使用。主要做法：每月22日前各单位根据矿上下达的生产计划、材料消耗定额及材料成本计划等资料来编制本单位的材料消耗计划，并于23日之前上报审计科；审计科初审后交由主管副总按照“两定一限”原则，并结合该单位生产情况、材料使用范围等情况对计划进行审核，审核后的计划于24日前返回审计科；经汇总后报分管矿领导审批，并转给供应科，作为材料发放的依据。对于临时安排的工作任务及单项工程等所需材料，各单位必须另打报告，并报有关分管矿领导批准后报审计科备案。每月末由审计科将材料计划审计情况汇总后，形成书面材料上报有关矿领导。
二、跟踪管理，加强对材料领用情况的审计，实现过程控制
对材料领用情况进行审计，主要是杜绝公料私用、材料使用过程中的损失浪费和超范围领用材料等现象，以促进各单位合理领用使用材料。主要做法：我们采用两级审计方式，首先，由审计科对各单位每月材料领料单按各主管副总分管范围进行分类，按专业对口原则由各主管副总进行审计，并提出审计意见转给审计科；然后，由审计科专职人员再次进行审计，并根据两次审计意见找有关单位材料员进行了解、询问，并现场核对，对重要材料、大型材料、专用设备、专用工具等进行跟踪审计，根据材料审计过程中存在的问题提出书面意见，报有关矿领导审批处理。同时将材料实际领用与材料计划进行对比，对材料节超情况进行分析，并将有关分析结果上报矿领导。
三、规范行为，对材料管理实行全面考核，实现事后把关
针对材料管理中易出现的问题，我们制订了详细的考核细则，主要从以下几方面进行考核：
1、对材料管理基础工作进行考核。主要是从制度落实，指标是否及时分解上墙，材料收、发、存手续记录是否规范等6个方面进行考核，该项占总考核分数的10%.主要采用现场查看方式，每月末由材料审计人员到被考核单位进行现场检查，对不符合要求的及时指出并提出限期整改意见，对每一小项内容又按好、中、差、无等划分不同的等次，使该项考核便于操作，又能达到管理目的。
2、对材料计划管理进行考核。该项考核占总考核分数的10%，主要从材料计划上报及时性、计划编制的规范性、计划外领料是否按要求办理备案手续、材料计划编制是否符合实际等7个方面进行考核。
3、从材料领取、使用方面进行管理考核。对该项工作的审计考核，主要从材料领出和使用两方面进行考核，并采取审计材料领料单及现场查看相结合的办法，重点从材料是否超范围、材料使用去向、材料收发存记录是否规范、是否存在公料私用等17个方面进行审计考核。该项内容是考核的重点，占总考核分数的60%.
4、从相关材料管理工作方面进行考核。主要包括从管理创新、材料节约、问题整改落实等9个方面进行审计考核，该项考核占总考核分数的20%，目的是促进各单位合理组织施工，加强现场管理，减少人为材料损失浪费，鼓励实行新工艺、新材料节约，发挥修旧利废作用。
四、有奖有罚，对材料考核结果严格兑现，实现材料节超与收入分配挂钩
对材料审计实行月考核兑现制度。每月末根据对各单位材料考核得分情况并对照奖惩标准进行考核兑现，同时将考核结果在矿务公开栏中公布，增加考核的透明度。我们主要是将材料考核纳入矿“六好”区队建设考核中，将材料管理单独作为其中一项重要内容进行考核，根据各单位考核分数，并规定具体的加分或扣分标准，然后与“六好”区队检查评比得分汇总进行奖惩。
五、取得的效果
对材料管理实行审计考核制度以来，不仅加强了企业内部管理，堵塞了管理漏洞，而且有效地提高了企业经济效益，同时也促进了各单位加强材料管理、增强材料管理意识，主要表现为：
1、干部职工材料节约意识明显增强。以前材料领用随意性大，不是按需领料。现在各单位不仅根据本单位生产实际情况领料，用多少，领多少，同时不断开展材料的查、找、算、提活动，每月对材料消耗进行分析，查找问题，材料节约意识明显增强。
2、各单位合理组织生产，加强现场管理，自觉加大材料回收力度和修旧利废工作。由于实行材料计划审计管理，并对材料计划进行严格考核，对材料节超情况进行奖惩，有力促进了各单位合理组织生产施工，加强材料节约代用，特别对单项工程的拆除安装余料加大了回收力度，有效降低了材料投入。
3、公料私用现象明显减少，材料员的责任意识明显增强。根据考核情况表明，各单位材料基本能够按计划领料，按需领料，材料员能够以身作则，对所领材料，特别是工具类，都建立了收、发、存台账，对材料消耗方向都作了详细记录。同时每月末各单位主动对材料管理情况进行自我总结，对照标准找出所存在的问题，并及时进行改正，对个别领导安排的不该领用材料也敢于抵制并说明原因，各项不合理用料明显减少。
