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2003年供销社系统内部审计工作要点

来源: 《商业会计》·中华全国供销合作总社审计局 2003-06-17
普通
  一、继续贯彻“全面审计,突出重点”的方针

  要有计划有步骤地对审计范围内的单位和项目进行常规审计,扩大覆盖面,不留死角,防止出现失审、失察问题。要科学合理地确定审计重点,集中力量抓好重点企业、重点项目、重大资金、重大违纪违规问题的审计,力求取得明显的成效。对于大案要案,要一查到底,查深查透,并要从制度上、机制上找原因,从标本兼治的角度有针对性地提出解决和预防的措施和建议,促进管理工作的规范化、制度化,从根本上消除产生亏损的原因和滋生腐败的根源,从更高的层次上发挥审计的监督作用,进一步提升审计成果的质量和水平。

  二、切实加强社有资产审计

  社有资产审计,既要审计其数量,又要审计其质量,既要促使企业盘活社有资产的存量,又要用好社有资产增量,充分发挥现有企业的潜力;还要对社有资产的投资决策和投资风险进行审计,防止社有资产在运营中遭受损失,并尽可能地提高资产的运营质量和效益。要从审计角度对社有资产的管理体制改革提出意见和建议。社有资产无论是由联合社授权集团公司管理,还是组建社有资产经营公司管理,或设置社有资产专职部门管理,都应当强化对社有资产的审计监督。

  三、深入开展企业管理审计

  要抓好企业的财务管理审计。要特别注意审计财务收支真实性,保证会计信息完整、真实、合规、合法,并揭露假账后面掩盖的渎职行为和腐败问题。要深入开展经济效益审计。内部审计要继续以效益审计为中心。要重视经营效绩审计。无论是实行效绩挂钩工资,还是实行效绩奖励兑现,或实行年薪制等分配机制和激励约束机制,都必须以任期目标的业绩考核为基础,通过审计确认业绩后再兑现奖惩。

  要继续抓好经济责任审计,特别是离任经济责任审计。通过审计摸清家底、分清责任、客观公正地评价企业领导者和经营者的业绩、功过、管理水平和遵纪守法的情况,以提高其工作责任心,并为上级人事组织部门监督、考核和任用干部提供客观依据,为继任者加强企业管理打好基础。

  四、逐步完善内部审计的规章制度

  完善规章制度是内部审计的基础建设之一,是使内部审计工作走向制度化和规范化的关键。前几年,各地供销社内审机构根据有关规定结合本地区、本行业的实际,制定了一些规章制度,对于内部审计工作的开展发挥了重要作用。但随着形势的发展,许多内容已不适应审计工作发展的需要,有必要对原来的制度进行修订和完善,并要发动审计人员认真讨论,集思广益,力求做到科学、准确、便于操作。

  五、提高审计人员的综合素质

  内审人员要从“三个有利于”、“三个代表”的高度,从宏观和微观的角度,提高对审计工作重要性的认识,使自己的思想适应新世纪新阶段对审计工作的新要求。要努力学习现代审计方法,尽快掌握审计信息技术。各级供销社内审机构都要采取培训、研讨和经验交流等多种形式为审计人员提供学习的机会,形成重视学习、自觉学习的好风气。审计人员必须讲正气,正确处理与被审计单位的关系,保持审计的独立性,树立实事求是、客观公正、廉洁奉公、恪尽职守的良好职业道德和职业形象。

  六、整合审计力量发挥整体优势

  各地供销社内审机构和审计人员要主动争取本单位领导的支持,充分利用现有的审计资源,整合审计力量,以优异的成绩、优良的作风,赢得领导的重视和群众的信任,扩大审计的影响。各级供销社内审机构在搞好本级社属企业审计的同时,还要加强对下级审计机构和直属企业审计人员的管理、指导和服务。审计协作会要积极开展活动,在经验交流、理论研讨、制度建设等方面进行有效协作,发挥带头作用和骨干作用。
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