规范采购行为 实行比价审计

　　我们黑龙江省北满特钢集团公司对物资采购采取：计划、定价、采购三种管理程序分立的管理体系。实行物资采购由生产单位提报计划，物资采购部门申报，由审计处的物价审计部门确认采购价格，采购部门最后统一采购的管理体系。审计部门围绕物资采购进行电算化管理，用网上询价的形式开展审计监督，结合企业自身实际建立健全价格审计体系。

　　（一）建立价格审计组织机构

　　过去公司只是在领导审批中，遇到价格异议问题，要求审计处再次审价，通过严格审价，审减率都在40%左右。领导发现问题后，要求审计处及时出台各种管理办法，了解掌握物资采购价格信息，制定采购价格，监督价格执行情况，创建价格信息库，实行价格信息动态管理。审计部门定期对超过最高限价的采购物资价格提出否决并发出通报。在审批中超过审批最高限价，高出市场行业价，一律视为无效，审计不予批准并提出警告。大宗物资采购和具备招标条件项目的，由审计人员参加实行招标采购。

　　（二）建立价格信息库

　　对于周期性重复采购的物资，通过公司自己编制、设计的微机程序记录、收集、汇总。对于能够在当地采购的物资，我们亲临市场了解行情，并实际与商家洽谈，真正参与采购，了解第一手资料和体验市场的复杂、多变性。对于到外地采购的物资，采取网上寻价，电话查询等方法。对各种材料物资的供求关系、价格变化、市场趋势等因素，进行认真仔细分析和整理。创建价格信息库，为审计监督提供决策依据。

　　（三）审计的重点内容和审计方法

　　1、实行物资采购价格审计制度，价格管理实行统一领导，采购价格实行两级审批核准的办法。审计处为一级审批核准部门，各采购物资部门为二级审批部门。二级审批部门由单位主管负责，并设物资处价格管理科，审批后由使用部门进行第一次比价，由价格员报审计处。

　　各采购单位在合同签订前，按要求填写“物资采购价格审批单”报送审计处审批，按审计处核准的价格签订合同。在审批单中有三点原则：（1）所寻采购单位至少三家，供货单位多时选择最优的三家；（2）所寻的价格要填清含税价和不含税价，要求必须能开增值税发票，否则不予处理；（3）所报价格的采购单位必须是在保证企业质量要求情况下的最低价，采购部门将比价资料报审计部门。

　　审计部门根据物资处采购部门填制的物资采购审批单，采取以下方法：（1）查看进货实际价格作为参考依据，数据库记载；（2）在网上查询确定近期价格；（3）通过电话了解市场行情，与商家接触谈价，判断采购部门报价的真实性。通过以上三方面的信息对比，分析核实其批准价格，并将资料返回采购部门实施采购。

　　2、采购价格的审核。严格要求采购物资的价格前提必须质优价廉，满足企业需求。采购价格审核原则上不能高于前期采购价格。所选择厂家在货比三家的情况下，选择价格较低的、有良好信誉的；同一厂家，同一物资，以现款结算的物资价格应低于同期市场价格；对非现金抹账结算物资，价格原则上不能高于市场价格；对使用部门指定的采购物资生产厂家，更应认真核实；对公司分离出去的独立核算部门与其他供应商一视同仁。

　　（四）采购管理

　　决策层：要掌握物资供求总体信息、资金信息、价格资源信息，为决策提供依据。

　　管理层：主持日常供货和管理工作，掌握物资供应总体信息，进行综合决策分析，并控制物资管理各项指标的贯彻落实，确保物资工作质量和供应质量，加快流动资金周转。

　　控制层：掌握物资统计资料，把握用户需求与仓库库存的供求关系，核算各种物资的需求量、库存量和申请量，编制物资计划平衡表。

　　执行层：对计划采购的有关物资，保证采购计划按期完成。掌握市场及其有关厂家的生产信息，制定有利的采购策略，掌握在途物资情况跟踪管理，做好物资交接手续，及时结算往来账款。

　　目前我公司的比价采购审计与采购管理，已形成了一套比较严密的价格管理体系和采购制度，使物资采购有章可循。自开展物资采购价格审计以来，采购物资报价逐渐下降，审减率由最初的40%左右下降到现在的10%左右。