集团公司内部推行财务预算管理的具体做法

　　中国金轮集团公司董事长陆汉振在1 999年年初公司启用金轮大厦仪式的讲话中讲到：我们搬进新大楼后，要以“强化运行秩序、提高运行效率”为出发点，按照“优化资本、规范运行、改革创新、提升品位”十六字工作方针开展工作。在企业内部管理上，要始终坚持“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的指导思想，强化财务管理中预算计划管理。集团推行财务预算管理的具体做法如下：

　　一、自下而上逐级编制预算计划

　　集团所属子公司的下属各分厂，以正副厂长、财务、设备等专业职能部门负责人为核心，根据公司下达的下月生产经营总目标制订出本单位、本企业的资金收支预算计划，在每月的1 8日前上报子公司。各子公司在总经理组织下，由各专业职能部门和业务部门负责人参加的以预算委员会的形式，审定下属分厂报告的收支预算，并对公司自身的收支及各分厂在内的收支作出预算，在每月的2 0日前上报集团财务部。

　　二、集团自上而下审议后反馈通告企业集团财务部对各子公司的预算计划通过收集整理，确定集团公司下月财务预算，于每月2 5日由董事长召集各子公司的正副总经理、财务负责人和集团财务部、资产部等有关人员以预算委员会的形式讨论通过各子公司月度财务预算；同时，集团按照“量入为出，量力而行，确保重点”的方针，合理安排资金，对下月收支要作出调整的，当场作出结论。财务部将审议调整后的预算计划在月底前通告给各子公司及下属企业，据以贯彻执行，改变以往的“用后算”为“算后用”。

　　三、执行严密的预算调整程序

　　在当月的预算计划执行过程中一般不调整收支项目和金额，因特殊情况必须调整的，由有关单位按项目编制方案，详细说明理由，经分厂厂长和子公司总经理批准，报集团总部，经董事长批准后方可变更。

　　四、实行每月资金往来清算制度

　　集团公司与子公司之间、子公司与子公司之间往来的应付、应还款项在次月1 0日前都要相互付清，不得相互拖欠。每年8月底以前对旧欠款项要制订出逐月还款计划。

　　五、严格监督和考核制度

　　在财务预算执行过程中，对未经批准擅自变更预算导致成本费用上升、支出增加、收入减少等问题的，集团委派有关监督部门进行审计及检查，情况严重者要追究单位主要负责人和直接责任人的责任。集团总裁对执行结果好、收入增加、开支节约的单位及其负责人，给予奖励，促进财务预算加强管理。集团在推行财务预算管理的同时，陆董事长还要求集团总部和各主要子公司做好财务分析工作，集团财务部和各子公司财务部门在财务报表报出时，要编写好财务分析。集团公司隔月1 5日召开集团财务分析会，促使企业不断加强财务管理。