单选题
1、甲公司原为增值税一般纳税人，兼有营业税餐饮服务，自2012年12月开始试点营业税改增值税，期初有留抵税额18万元，12月销售货物100万元，计算的销项税额为17万元，同时餐饮服务确认的销项税额为11万元，月末“应交税费－应交增值税（营改增抵减的销项税额）”金额为4万元，则当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A、6
B、7
C、11
D、10
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的是增值税的核算。
原一般纳税人的留抵税额不得抵扣营改增应税服务确认的销项税额，但是可用于抵扣以后期间销售货物的销项税额，故当月应缴纳的增值税＝11－4＝7（万元）。
注册税务师考试《税收相关法律》每日一练（2013-03-02）
注册税务师考试《税务代理实务》每日一练（2013-03-02）
正保会计网校
2013-03-02
免费试听85200人已学
