单选题
1、某增值税一般纳税人,2012年5月从农民手中购入农产品,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为180580元。该企业将3/4用于本企业生产粮食白酒,取得产品不含税销售额705000元;将其余部分作为职工福利发给本厂职工。因管理不善,上月购进农产品发生被盗,账面成本为2796元(其中运费成本186元),则该企业当月应纳增值税税额为()元。
A、96374.96
B、113981.25
C、102647.45
D、102243.45
【正确答案】C
【答案解析】外购货物用于职工福利的部分,进项税不得抵扣。
应纳增值税=705000×17%-[180580×13%-180580×13%×1/4-(2796-186)÷(1-13%)×13%-186÷(1-7%)×7%]=102647.45(元)
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2013-02-27
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