单项选择题
◎某企业上期留抵税额为10000元,本期发生进项税额50000元,内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元,退税率为13%。 涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理为( )。
A.借:应收补贴款 26000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 26000
B.借:应交税费 26000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 26000
C.借:其他应收款 26000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 26000
D.借:应交税费—应交增值税(出口退税) 26000
贷:其他应收款 26000
正确答案:C
答案解析:免抵退税额=200000×13%=26000(元)当期应纳税额=12000-[50000-200000×(17%-13%)+10000]=-40000(元)
当期应退税额=26000(元)
当期免抵税额=0
会计分录为:
借:其他应收款 26000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 26000
正保会计网校
2012-5-2
免费试听85200人已学