单项选择题
◎A公司现金收支状况比较稳定,预计全年(按360天计算)需要现金150 000元,每次转换金额为60 000元。现金与有价证券的转换成本为每次600元,有价证券的年利率为5%。则下列说法不正确的是( )。
A. 该公司全年现金转换成本为1 500元
B. 该公司全年现金持有成本为1 500元
C. 该公司最佳现金持有量为60 000元
D. 该公司每年需要现金转换1次
正确答案:D
全年现金转换成本=(150 000/60 000)×600=1 500(元);
全年现金持有机会成本=(60 000/2)×5%=1 500(元);
持有现金的总成本=1 500+1 500=3 000(元);
最佳现金持有量=(2×150 000×600/5%)1/2=60 000(元);
转换次数=150 000/60 000=2.5(次),因此选项D错误。
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2012-2-27
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