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注税《税务代理实务》预习:纳税申报表

普通 来源:正保会计网校论坛 2011-10-24

  某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2009年1月份第318号凭证,会计分录为:

  借:应付职工薪酬——非货币性福利 16 000(成本价)

    贷:库存商品——腊肠 16 000(成本价)

  凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实,为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项,则正确的说法是( )。

  A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出

  B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额

  C.该厂的行为属于偷税行为,应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入”16 000元,并计提相应的销项税额

  D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理

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