注册税务师考试《税务代理实务》每日一练：递延所得税资产

　　单项选择题

　　◎2010年，某企业经税务机关确认的亏损为100万元，则下列会计分录中正确的是（　　）。（假设企业的所得税税率为25%）

　　A. 借：递延所得税资产　　　　　　25万

　　　　　贷：所得税费用－递延所得税费用　　25万

　　B. 借：递延所得税资产　　　　　　25万

　　　　　贷：资本公积－其他资本公积　　　　25万

　　C. 借：所得税费用－递延所得税费用25万

　　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　　　25万

　　D. 借：资本公积－其他资本公积　　25万

　　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　　25万

　　多项选择题

　　◎外商投资企业2010年5月接受捐赠先进国产设备一台，设备公允价值为220万元，则该企业可能涉及的会计处理包括（　　）。

　　A. 借：固定资产

　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额）

　　　　　贷：营业外收入

　　B. 借：固定资产

　　　　　贷：营业外收入

　　C. 借：银行存款

　　　　　贷：固定资产

　　D. 借：所得税费用－递延所得税费用

　　　　　贷：递延所得税负债

　　E. 借：递延所得税资产

　　　　　贷：所得税费用－递延所得税费用

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2011-5-16