中级职称《中级会计实务》每日一练：递延所得税

普通来源：正保会计网校 2010-03-29

　　单项选择题

　　◎甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33%。2008年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0.则甲公司2008年末“递延所得税资产”科目为借方余额（　　）万元。

　　A.108

　　B. 126

　　C. 198

　　D.175

　　◎A、B公司同属甲公司的子公司。A公司于2009年4月1日以定向增发股票方式从B公司原股东甲公司取得B公司80%的股份。A公司发行1 000万股普通股股票，该股票每股面值为1元，公允价值为5元，以银行存款支付与发行股票相关的佣金、手续费10万元。2009年4月1日，B公司所有者权益账面价值为2 000万元，所有者权益公允价值为3 000万元。另发生与取得该项长期股权投资直接相关的税费20万元。不考虑其他因素，则合并日A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（　　）万元。

　　A. 2 400

　　B. 1 630

　　C. 2 410

　　D. 1 600

　　【查看答案】→点击进入“每日一练——免费在线测试”>>