中级会计职称考试《中级财务管理》练习题：企业现金余缺计算

　　单项选择题

　　◎已知某企业的现金期初余额为10万元，假定该期预计现金收入与同期预计现金支出相抵后的差额为100万元，该期已纳入预算的到期银行借款本金为20万元，应当归还的借款利息5万元，则该期企业的现金余缺为（ ）万元。

　　A.120

　　B.110

　　C.90

　　D.85

　　正确答案：B

　　正保会计网校答案解析：该期企业的现金余缺＝10＋100＝110（万元），计算“现金余缺”时不考虑归还的借款本金和支付的利息，归还的借款本金和支付的利息属于计算“资金筹措与运用”时应该考虑的内容。