2011中级会计职称考试《经济法》第四章练习题
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2011年中级会计职称考试《经济法》科目
第四章 证券法律制度
一、单项选择题
1.证券市场参与者的合法权益同样受法律保护，违法行为同样受法律制裁，这体现的证券市场的原则是（）。
A.公开原则
B.公平原则
C.诚实信用原则
D.公正原则
2.根据《证券法》的规定，证券公司同时经营证券承销与保荐和证券自营业务的，其注册资本最低限额为（）。
A.人民币5亿元
B.人民币1亿元
C.人民币5000万元
D.人民币10亿元
3.某证券公司的注册资本为5000万元。根据规定，该证券公司可以经营的业务是（）。
A.证券投资咨询；证券经纪；证券交易有关的财务顾问业务
B.证券自营；证券经纪；证券投资咨询；与证券投资活动有关的财务顾问证券交易
C.证券自营；证券经纪；证券投资咨询
D.证券经纪；证券投资咨询；证券承销与保荐；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问
4.下列可以成为证券公司从业人员的是（）。
A.因违法行为被开除的证券公司的从业人员
B.被开除的国家机关工作人员
C.因违反劳动纪律被辞退的某企业员工
D.因违纪行为被开除证券登记结算机构的从业人员
5.下列有关公开发行股票的说法正确的是（）。
A.必须是向特定对象发行股票
B.向累计超过150人的特定对象发行证券为公开发行股票
C.向累计超过100人的特定对象发行证券为公开发行股票
D.公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人
6.某上市公司股本总额为5亿元，2009年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过（）。
A.10000万股
B.15000万股
C.12000万股
D.20000万股
7.某股份有限公司2006年5月发行3年期公司债券2500万元，1年期公司债券1000万元。2008年4月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2008年3月末净资产额为8000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）。
A.1200万元
B.1000万元
C.800万元
D.700万元
8.根据证券法律制度的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量（）的，为发行失败。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
9.下列股份有限公司向不特定对象发行股票的情形中，可以不组织承销团承销的有（）。
A.股票总额为1000万股，每股价格为人民币6元
B.股票总额为5100万股，每股价格为人民币3.5元
C.股票总额为5500万股，每股价格为人民币3元
D.股票总额为5010万股，每股价格为人民币1.5元
10.根据规定，首次公开发行股票数量在一定数额以上的，发行人及其主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权，该数额为（）。
A.1亿股
B.4亿股
C.5亿股
D.2亿股
11.根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放基金申购、赎回的表述中，正确的是（）。
A.办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人
B.除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务
C.投资人申购基金时，经基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购款项，在申购期满后30日内补交余款
D.基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确认
12.根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为（）。
A.自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B.上市公司股票承销期内和期满后6个月内
C.自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内
D.自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内
13.某公司2006年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2007年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券。下列情形中，构成本次发行障碍的是（）。
A.2006年发行的公司债券尚未募足
B.2006年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益
C.本次拟发行的公司债券利率高于银行同期利率
D.本次拟发行的公司债券未确定保荐人
14.下列不属于证券投资基金上市的条件是（）。
A.基金合同期限为4年以上
B.基金募集金额不低于2亿元人民币
C.基金持有人不少于1000人
D.基金的募集符合《证券投资基金法》的规定
15.上市公司对于其发行的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件，应当根据《证券法》的规定向有关部门报告并予公告。下列各项中，不属于上市公司重大事件的是（）。
A.公司经理发生变动
B.公司董事发生变动
C.公司生产经营的外部条件发生重大变化
D.持有公司1%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的
16.根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告中期报告。报告编制并公告的时间应当是（）。
A.每一个会计年度的上半年结束之日起1个月内
B.每一个会计年度的上半年结束之日起45日内
C.每一个会计年度的上半年结束之日起2个月内
D.每一个会计年度的上半年结束之日起3个月内
17.根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为（）。
A.自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B.上市公司股票承销期内和期满后6个月内
C.自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内
D.自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内
18.投资者通过协议收购一个上市公司已发行的股份达到一定比例时，继续进行收购的，应当采用要约收购方式。该比例是（）。
A.5%
B.10%
C.30%
D.50%
19.投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是（）。
A.达到10%，但未达到20%
B.达到5%，但未超过30%
C.达到10%，但未超过30%
D.达到20%，但未超过30%
二、多项选择题
1.根据《证券发行与承销管理办法》的规定，首次公开发行股票，应当通过向特定机构投资者询价的方式确定股票发行价格，询价对象包括（）。
A.基金管理公司
B.信托投资公司
C.财务公司
D.合格境外机构投资者
2.某股份有限公司设立时采用募集设立方式，其向社会公开发行的股票采用承销的方式进行，这种股票发行方式属于（）。
A.设立发行
B.增资发行
C.直接发行
D.间接发行
3.下列各项中，符合上市公司非公开发行股票条件的是（）。
A.特定的发行对象不超过10名
B.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
C.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让
D.除控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份外，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让
4.根据《证券法》的规定，下列选项中，属于不得再次公开发行公司债券的情形有（）。
A.前一次发行的公司债券尚未募足
B.对已公开发行的公司债券有延迟支付本息的事实，但已经按照限定期限支付
C.将所募集的资金用于弥补亏损
D.将所募集的资金用于生产经营
5.下列关于公开发行公司债券的说法中，错误的是（）。
A.股份有限公司净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司净资产不低于人民币6000万元
B.累计债券余额不超过公司资产总额的40%
C.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息
D.募集的资金投向符合国家产业政策
6.某股份有限公司首次公开发行股票6000万股，下列情形属于发行失败的是（）。
A.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为2000万股
B.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股
C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股
D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股
7.下列属于个人申请保荐代表人资格的条件是（）。
A.未负有数额较大到期未清偿的债务
B.3年以上会计业务经历
C.参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效
D.最近3年未受到中国证监会的行政处罚
8.根据《证券投资基金法》规定，设立基金管理公司，应当具备的条件有（）。
A.经国务院证券监督管理机构批准
B.注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本
C.主要股东最近1年没有违法记录
D.主要股东注册资本不低于3亿元人民币
9.依法发行的证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在规定期限内，不得买卖。下列各项中错误的是（）。
A.为股票发行出具审计报告的专业人员，在该股票承销期内，不得买卖该种股票，期满后可以转让该种股票
B.为上市公司出具审计报告的专业人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后15日内，不得买卖该种股票
C.发起人持有公开发行新股前已经发行的股份自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让
D.发起人持有的本公司股份，自公司成立1年内不得转让
10.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，证券公司有下列情形之一的，不得注册登记为保荐机构的是（）。
A.保荐代表人数量少于4名
B.最近24个月因违法违规被中国证监会从名单中去除
C.公司治理结构存在重大缺陷
D.风险控制制度不健全
11.根据证券法律制度的规定，上市公司发生下列事项时，证券交易所可以决定终止其股票上市的有（）。
A.最近3年连续亏损，在限定期限内未能扭亏为盈
B.上市公司被宣告破产
C.公司股本总额发生变化，不再具备上市条件
D.上市公司不按照规定公开其财务状况，且拒绝纠正
12.根据有关规定，公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，应当由证券交易所决定暂停公司债券上市交易的有（）。
A.公司有重大违法行为
B.公司最近2年连续亏损
C.公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用
D.公司发行债券当年亏损导致净资产降至人民币7000万元
13.上市公司和公司债券上市交易的公司，应当按法律规定向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告，年度报告应记载的内容有（）。
A.公司财务会计报告和经营情况
B.董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况
C.已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前10名股东名单和持股数额
D.公司的实际控制人
14.根据《中华人民共和国证券法》的规定，某上市公司发生的下列事项中，董事会应当立即向中国证监会和证券交易所提交临时报告，并予公告的有（）。
A.上市公司的董事长发生变动
B.1/4的监事发生变动
C.公司发生重大亏损
D.股东大会作出减少注册资本的决定
15.根据《证券法》的规定，下列行为中，属于欺诈客户行为的有（）。
A.利用传播媒介传播误导投资者的信息
B.假借客户的名义买卖证券
C.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件
D.违背客户的委托为其买卖证券
16.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有（）。
A.甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息，严重影响证券交易
B.乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件
C.丙证券公司利用资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票交易价格
D.上市公司董事王某知悉该公司近期未能清偿到期重大债务，在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人
17.根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有（）。
A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%
C.公司生产经营的外部条件发生重大变化
D.公司董事发生变动
18.根据证券法律制度的规定，如果没有相反的证据，下列情形中，视为投资者为一致行动人的有（）。
A.投资者之间有股权控制关系
B.投资者之间存在合伙、合作、联营等经济利益关系
C.持有投资者25%股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份
D.在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份
19.下列选项中，属于详式权益变动报告书包括的内容有（）。
A.权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况
B.取得相关股份的价格、所需资金额、资金来源
C.未来12个月内对上市公司资产、业务、人员、组织结构、公司章程等进行调整的后续计划
D.前24个月内投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易
三、判断题
1.开放式基金是指基金份额总额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回的基金。（）
2.根据《证券法》的规定，证券公司同时经营证券自营和证券资产管理业务的，其注册资本最低限额为人民币1亿元。（）
3.股份有限公司依法向200人的不特定对象发行证券的，属于公开发行证券。（）
4.乙上市公司已于2008年6月1日发行3年期债券9000万元。该公司截至2009年12月31日的总资产70000万元、总负债30000万元。公司董事会拟订方案，拟于2010年初再次增发1年期债券8000万元。董事会拟定的此方案符合《公司法》规定。（）
5.依照《公司法》设立的股份有限公司和有限责任公司，为筹集生产经营资金，都可以成为发行公司债券的主体。（）
6.证券的包销期最长不得超过90日。（）
7.证券公司可以为本公司事先预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。（）
8.开放式基金和封闭式基金都可以上市交易。（）
9.为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该上市公司股票。 （）
10.上市公司如改变招股说明书所列的资金用途，必须经董事会或者股东大会的批准。（）
11.基金合同期限届满的，将暂时停止上市。（）
12.上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予公告。（）
13.根据《证券法》的规定，上市公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%的，属于上市公司的内幕信息范围。（）
14.国有企业、国有资产控股的企业、上市公司所开立的股票账户，可以用于配售股票，也可以用于二级市场的股票，但在二级市场买入又卖出或者卖出又买入同一种股票的时间间隔不得少于12个月。（）
四、简答题
1.中国证监会的某证券监管派出机构于2007年5月在对A上市公司进行例行检查时，发现该公司存在以下事实：
（1）A公司报送的2006年年度报告显示：截止2006年12月31日，该公司经审计的合并会计报表净资产总额为26888万元。
（2）A公司报送的2006年年度报告仅披露了持股5%以上（含5%）的股东共计8人情况，而未披露其他股东的情况。
（3）2007年3月，公司依赖于进口的主要原材料国际市场价格大幅上涨，A公司没有以临时报告的方式披露该事件；同年4月，A公司召开的董事会根据经理的提议，解聘了公司财务负责人王某的职务，该信息也未以临时报告的方式披露。
要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题：
（1）A公司在年度报告中披露的股东人数是否符合规定？并说明理由。
（2）根据上市公司临时报告信息披露的有关规定，A公司是否应当以临时报告的方式披露原材料国际市场价格大幅上涨的信息和解聘王某的信息？并分别说明理由。
2.甲上市公司（以下简称“甲公司”）召开董事会会议，会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：
（1）为适应市场变化，经出席本次董事会会议的董事一致通过，决定改变招股说明书所列资金用途。
（2）因委托理财失败，公司遭受3000万元的重大投资损失，董事A提议对此不予公告。
（3）经出席本次董事会会议的董事一致通过，决定解聘张某的公司总经理职务，会议决定由王某担任甲公司的总经理。董事D提议对公司经理的变动情况及时向证券交易所报告并予以公告。
要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题：
（1）董事会会议决定改变招股说明书所列资金用途是否符合法律规定？并说明理由。
（2）董事A的提议是否符合法律规定？并说明理由。
（3）董事D的主张是否符合法律规定？并说明理由。
五、综合题
1.甲上市公司（以下简称“甲公司”）为A.B.C三位发起人采用募集设立方式成立的公司，C股东为甲公司的控股股东，2009年1月，甲上市公司拟增资发行股票。
截至2008年12月31日，公司经审计的有关财务情况及审计情况如下：
（1）股本总额12000万元，其中A股东持股10%，B股东持股15%，C股东持股20%，剩余为向社会公开发行的股份。
（2）经专业机构计算，甲公司2006年、2007年、2008年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11.2%.
公司董事会拟定的发行方案部分要点如下：
（1）拟发行股份8000万元，其中3800万元向原有股东配售，另外4200万元向社会不特定对象公开募集。
（2）本次募集资金的5000万元用于购建新型生产流水线和厂房，3000万元用于持有交易性金融资产。
2010年3月25日，乙公司通过场上交易已经持有股票上市的甲公司公开发行的股份比例达到4.1%.当日，乙公司了解到，原来从乙公司分立出去的丙公司也持有甲公司公开发行的股份比例达到2.2%.这之后，乙公司继续收购，直至3月28日，乙公司作出公告，公告其所持乙公司股份比例超过5%.
5月10日，乙公司持甲公司公开发行的股份比例超过30%后，决定继续收购，并向甲公司所有股东发出收购要约。收购要约约定的收购期限为50天。
5月30日，乙公司得知甲公司因火灾造成重大损失，即向国务院证券监督管理机构及证券交易所提出报告，申请撤销其收购要约，但未得到批准。乙公司决定对出售1万股以上的股民以要约中规定价格的70%折价收购。
要求：根据以上事实，并结合相关法律规定，分别回答下列问题：
（1）甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合公开募集股份的条件？并说明理由。
（2）董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定？请指明并说明理由。
（3）乙公司和丙公司是否属于一致行动人？在3月25日后，乙公司继续收购的行为是否合法？
（4）乙公司公告的收购期限是否符合法律规定？说明理由。
（5）乙公司能否撤销其收购要约？说明理由。
（6）乙公司折价收购的决定是否符合法律规定？说明理由。
2.中国证监会在对A上市公司进行例行检查中，发现以下事实：
（1）A公司于2005年5月6日由B企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立，成立时的股本总额为8200万股（每股面值为人民币1元，下同）。2006年8月9日，A公司发行5000万股社会公众股，并于同年10月10日在证券交易所上市。此次发行完毕后，A公司的股本总额达到13200万股。
（2）2007年9月5日，B企业将所持A公司股份680万股转让给了D公司，从而使D公司持有A公司的股份达到800万股。直到同年9月15日，D公司未向A公司报告。
（3）为A公司出具2007年度审计报告的注册会计师陈某，在2007年3月10日公司年度报告公布后，于同年3月20日购买了A公司2万股股票，并于同年4月8日抛售，获利3万余元；E证券公司的证券从业人员李某认为A公司的股票具有上涨潜力，于2007年3月15日购买了A公司股票1万股。
要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题：
（1）A公司上市后，其股本结构中社会公众股所占股本总额比例是否符合法律规定？并说明理由。
（2）B企业转让A公司股份的行为以及D公司未向A公司报告所持股份情况的行为是否符合法律规定？并说明理由。
（3）陈某、李某买卖A公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由。
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