《中级会计实务》知识点练习：净利润

　　单项选择题

　　◎甲公司2009年实现利润总额为2 000万元，当年实际发生职工薪酬比计税薪酬标准超支100万元；由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，固定资产A当期会计比税法规定少计提折旧200万元，2009年初递延所得税负债的余额为100万元（均为固定资产A产生的暂时性差异引起的）；2009年末该固定资产账面价值为10 000万元，其计税基础为9 400万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异，甲公司适用所得税税率为25%.甲公司2009年的净利润为（ ）万元。

　　A. 1 475 B. 1 373 C. 1 439 D. 1 340

　　正确答案：A

　　答案解析：当期应交所得税＝（2 000＋100－200）×25%＝475（万元）

　　递延所得税负债发生额＝（10 000－9 400）×25%－100＝50（万元）

　　所得税费用＝475＋50＝525（万元）

　　净利润＝2 000－525＝1 475（万元）