注会：每日一练《税法》（2008.3.22）

　　计算题

　　◎某食品加工企业（一般纳税人）主要生产销售各种罐头制品。2007年11月份发生如下业务：

　　（1）向小规模纳税人购买自产水果，取得税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款150万元；

　　（2）购进免税废旧物资50万元，取得废旧物资经营单位开具的普通发票；

　　（3）销售菠萝罐头10000箱，每箱不含税价格500元，支付运费10万元，取得运输单位开具的运输发票；

　　（4）当年5月12日委托某商场代销苹果罐头1500箱，协议规定，商场按每箱含税售价351元对外销售，并按该价格与企业结算。产品已发给商场，到本月末尚未收到代销清单；

　　（5）本月新研制的什锦罐头100箱，作为福利发放给本企业职工，什锦罐头每箱成本300元。

　　（假设该企业上期无留抵税款，成本利润率是10%）

　　请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。

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　　正保会计网校
2008年3月22日