递延所得税资产分录

递延所得税资产的会计处理

递延所得税资产是企业根据税法与会计准则之间的差异，预计在未来期间可用来抵减税负的资产。它反映了企业因暂时性差异而产生的未来经济利益。确认递延所得税资产时，需要评估可抵扣暂时性差异是否很可能为企业带来经济利益。在会计分录中，递延所得税资产的确认通常涉及所得税费用和递延所得税资产科目的调整。例如，当企业确认了一项可抵扣暂时性差异时，会计分录可能如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
这一分录体现了企业对未来可抵扣税额的确认，同时也调整了当期的所得税费用。

常见问题

答：递延所得税资产的可回收性评估基于未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。企业需要考虑所有可获得的正负证据，包括过去的盈利记录、未来盈利预测等。

答：如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额来抵扣递延所得税资产，企业需要对该资产进行减值处理。减值损失应计入当期损益。

答：递延所得税资产反映的是未来可抵扣税额，而递延所得税负债则反映了未来需支付的额外税款。两者分别对应可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。