科目余额表21项自查事项
很多会计关账流程不熟悉，关账业务不明了，科目要求不清楚等问题，导致企业出现财税风险。今天汇总了21项期末关账科目余额表“自查宝典”，一起来看看吧~
1.库存现金和银行存款余额不能出现在贷方，银行存款科目余额需要与银行对账单余额保持一致。
2.原材料与库存商品的数量、金额需要同时存在或同时不存在。
3.除非存在发票，否则应收账款和应付账款不能同时存在相同名称的公司。
4.应收账款和预收账款为同一家公司名称的，不能同时出现余额。
5.应付职职工薪酬余额等于最后一个月份计提的余额，余额应在货方。
6.一般纳税人：进项税额+转出未交增值税=销项税额。
7.企业所得税、附加税、个税、印花税余额=最后一个月份计提的金额。
8.关注固定资产当期是否需要计提折旧日。
9.制造费用不可以有余额，如果有余额应该转入生产成本—制造费用。
10.主营业务收入=增值税申报表上报收入。
11.期间费用不能出现在贷方，如有收到期间费用可做在借方负数。
12.如果有收入需要结转成本。
13.利润总额=企业所得税利润总额。
14.管理费用—福利费借方数与应付职工薪酬一职工福利费用货方数一致。
15.应交税金与申报系统金额一致。
16.增值税科目明细与开票系统、认证系统数据是一致。
17.应交税费是重点，科目展开看仔细：
1）检查应交税费二级科目：应交增值税不得有货方余额（留抵退税原因造成货方余额除外），附加税无借方余额，预交增值税无余额，待认证进项税不能有贷方余额，查看简易计税项目进项税是否转出；
2）检查增值税月末处理是否正确（应交增值税货方余额结转未交增值税，预交增值税转未交增值税）
18.银行有交社保、公积金，工资中是否列出明细申报。
19.存货类不能出现负数。
20.有利润是否计提所得税。
21.成本收入配比是否超出正常指标(利润率是否在正常范围内）。
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