出租房子一次性收取5年的房租，增值税和所得税如何缴纳？

来源：正保会计网校 2020-12-07

普通

【问题】

【答案】

增值税方面，参考财税[2016]36号附件1，第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

因此，贵司应该在收到房租的次月申报缴纳增值税。

企业所得税方面，参考《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条，根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

因此，在所得税方面，贵司可以分期确认收入。