正常情况下的社保费账务处理vs社保减免的账务处理

有很多小伙伴都搞不清楚，正常情况下的社保费账务处理怎么做？2020年社保减免的账务处理怎么做？下面带你全面了解社保费账务处理！

◆ 正常情况下的社保费账务处理

① 计提社保（公司承担部分）

借：生产成本、费用

      贷：应付职工薪酬——社保

② 计提社保（个人承担部分）

借：应付职工薪酬——工资

      贷：其他应付款（个人部分）

③ 上交社保

借：应付职工薪酬——社保（公司承担部分）

      其他应付款（个人承担部分）

      贷：库存现金/银行存款

◆ 社保减免的账务处理

1.收到已征收2020年2月份社会保险费的退费，单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上交分录，分录参考如下：

借：应付职工薪酬——养老、医疗等保险（公司承担部分)

       贷：费用、生产成本等

借：银行存款

       贷：应付职工薪酬——养老、医疗等（公司承担部分)

2.没有上交的社会保险费，减免征收，不做计提和上交分录，或者按照减半征收的数额做计提和上交分录，分录参考如下：

借：管理费用、生产成本等

       贷：应付职工薪酬——工资（包括个人承担社保部分)

              应付职工薪酬——养老、医疗等保险（单位承担部分按减半之后的金额入账，免征不涉及该科目)

借：其他应付款——养老、医疗等（个人承担部分)

       应付职工薪酬——养老、医疗等（单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目)

        贷：银行存款

3.已经缴纳的，需要根据当地部门规定的退、抵方法确定如何处理：

①用于抵减以后期间的，无需账务处理，“应付职工薪酬——养老、失业、工伤”自然抵减即可;

②当地部门确定退还的，在实际收到时，做如下账务处理:

借：银行存款

        贷：应付职工薪酬——养老、失业、工伤

延长阶段性减免企业社保费政策，账务处理与一般账务处理可能有所不同，如果你有任何疑问，欢迎关注阶段性减免政策下的社保核算及申报，一次性搞定阶段性减免政策下的社保核算及申报。点击报名>>