小白必看！会计月末对账和结账技巧

对于基础会计而言，每个月都在重复相同的工作，尤其是月末结账，每个月一次，同时这也是新手的学习机会，在不断的重复中积累经验，对会计的一些做账流程更加清晰。

▎月末对账的步骤：

对账的内容包括：账证核对、账账核对和账实核对。

1.账证核对

是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

2.账账核对

是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

主要内容包括：

①总分类账簿之间的核对；

②总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对；

③总分类账簿与序时账簿之间的核对；

④明细分类账簿之间的核对。

3.账实核对

是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

主要内容包括：

①库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符； 

②银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符； 

③各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符； 

④有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。 

▎月末结账需要注意什么？

1.按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、贷款利息等。

2.摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

3.暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转劳务成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。

4.结转本年利润，结平所有损益类科目。

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