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出口退税的会计处理

来源: 正保会计网校 2020-02-27
普通

问题:出口退税的会计处理

实务

答案:1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

        贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:

借:主营业务成本(或其他业务成本等)

        贷:应交税费-应交增值税进项税额转出

3.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:

借:其他应收款——出口退税

      贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

4.月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

       贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

5.收到退税款时的会计处理

借:银行存款

       贷:其他应收款出口退税

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