计提社保费企业和个人的会计分录
来源: 正保会计网校
2020-02-24
普通
问题:计提社保费企业和个人的会计分录怎么做?
答案:1、 月末计提时:
1)计提工资:
借:管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资(应发数)
2)计提社保:企业承担部分
借:管理费用-社保费
销售费用-社保费
生产成本-直接人工
制造费用-社保费
贷:应付职工薪酬-社保(企业承担部分)
2、 发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资 →应发数
贷:其他应付款-社保(下月交银行,先扣出) →扣款
应交税费-应交个人所得税 →扣款
银行存款 →实发数
3、 支付社保时:
借:应付职工薪酬-社保费(企业承担部分)
其他应付款-社保费 (个人承担部分)
贷:银行存款