公司给员工买口罩：专票能否抵扣？普票可否据实扣除？无票怎么办？

为了防控新型冠状病毒肺炎，有的公司给员工购买口罩。这些口罩显然并非职工福利，可有可无；而是属于特殊时期非常必要的劳务保护用品。肺炎疫情期间，公司给员工购买口罩：专用发票能否抵扣？普通发票可否据实扣除？暂时不能取得发票怎么办？

一、取得增值税专用发票可以依法抵扣

税法对于集体福利、个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如上所述，购买口罩属于劳动保护用品，并非集体福利，因此取得增值税专用发票可以依法抵扣。

二、可以据实全额税前扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

毫无疑问，目前时期，口罩乃是合理、必要支出，自可依法、据实在计算企业所得税税前扣除。

三、暂时未能取得发票无妨

企业所得税年度计税，暂时无法取得发票并无影响，只要明年汇缴结束之前取得发票即可（相信那时特殊情形一定早就消除了）。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）六、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

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