指南｜2019增值税新政如何使用？我们教你，不藏私！

来源：重庆税务、大渡口税务 2019-11-27

普通

2019年！更大规模的减税降费实施以来，不少纳税人都享受到了减税红利，但是！！！还是有小伙伴说他的税负增加了！WHAT~！？WHY？？

通过仔细排查，终于发现他们税负增加的真相！

小编就来次大揭秘！大家赶紧对照比对下，看看是不是没有充分享受到政策红利！

会计实务

一、啥是增值税？

为啥要先讲啥是增值税呢？

别急，听小编的大白话解读！

增值税是一种价外税，是针对买卖价格差征收的一个税种（采用征收率等方式征收的例外）。

但是！要注意！不是购进就能抵扣进项，还得有合法有效的抵扣凭证，比如增值税专用发票等，有的小伙伴没有取得合法有效的抵扣凭证，税负当然会比较高！

简单搞清楚原理才能继续深入呀！咱们接着往下分析！

二、都是小规模纳税人，为啥我的税负高？

分析下：

第一个：他的生意好。

第二个：他和你生意差不多，但是他会充分享受现行优惠政策。

看例子：

某小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是5万元、11万元和12万元（不含税）。如果他选择月报，他3个月缴税额度为：第一个月销售额为5万，月销售10万以下，免征增值税；第二个月11万，当月缴纳增值税额=11X0.03=0.33万；第三个月12万，当月缴纳增值税额=12X0.03=0.36万，共计缴纳增值税0.33万+0.36万=0.69万。

如果他选择季报，5万+11万+12万=28万，季销售30万以下免征增值税，那么这个季度他就不缴增值税。

小贴士：

固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。一经选择，一个会计年度内不得变更。（会计年度指自公历1月1日起至12月31日止）

三、找小规模纳税人购货好？还是找一般纳税人购货好？

先举例！

A企业是一般纳税人，当月需要购进一批成本价为10万元的货物，如果他是从小规模纳税人那里购进，那么他需要花费资金10.3万元；

如果他是从一般纳税人那里购进，那么他需要花费资金11.3万元，看起来A企业是多花费了1万元，但是你没有看见后面的好处！小编和你捋捋：

01、好处一：

虽说增值税是价外税不影响权益，但是如果A企业是可以享受加计抵减的四大行业，那么他可以在原有进项的基础上多抵减10%。如果他是生活服务业，那么他还可以多抵减5%。

02、好处二：

增量留抵退，如果他符合条件，还可以享受留抵退税，是的！你没有听错留抵退税！

小贴士：

企业应该自己好好算算账，到底哪种更合算！

四、加计抵减如何充分利用？

例子：

某增值税一般纳税人符合39号公告规定的生产、生活性服务业纳税人标准，其提供现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%，且已经提交了加计抵减声明。

2019年5月其取得并勾选的进项税额构成（进项均取得合法的增值税专用发票）分别为购进电脑50万元、购进货物运费2万元、购进电信服务5万元、购进住宿服务3万元、场地租赁费5万元。因为适用加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额，且不仅限于提供四项服务对应的进项税额。

因此，该纳税人2019年5月可计提加计抵减额（50+2+5+3+5）*10%=6.5万元

小贴士：

1. 加计抵减要申报，不申报可享受不了。

2. 适用39号公告加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额（生活服务业采用15%抵减政策），不仅限于提供四项服务对应的进项税额，纳税人可根据自身情况对进项税额构成进项统筹。

五、规范的财务制度重不重要？

当然重要，比如购进国内旅客运输服务要求实名购票！如果没有规范的财务制度，那么您的销售人员可能给您的是不符合规定的车票。

比如：

某纳税人2019年4月购进国内旅客运输服务。取得专票注明税额5万元，取得增值税电子普通发票注明税额1万元，取得注明单位职工身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价2000元、燃油附加费180元，取得注明单位职工身份信息的铁路车票票面金额1090元，取得注明单位职工身份信息的客车票票面金额1030元。

那么其2019年4月购进国内旅客运输服务一共可抵进项：50000+10000+(2000+180）÷(1+9%)×9%+1090÷(1+9%)×9%+1030÷(1+3%)×3%=60300元。

如果您的员工给您的是不记名的其他车票，肯定不能抵扣增值税进项税额，可能会造成损失。

小贴士：

这就要求纳税人要加强财务管理，明确取得合规的扣税凭证，才能切实减轻企业负担。