【实务】关于红字发票的账务处理

红字发票就是负数发票，就是因为销售退回或之前开具发票有错误而开具金额为负数的发票。日常工作中，经常会遇到销货退回、开票有误等需要作废或开红字的情况。下面我们就来看看红字发票的账务处理方法。

一、红字发票账务处理：

上月分录 ：

借：银行存款

       贷：主营业务收入

              应交税费－应交增值税/销项税额

冲红的账务处理：

借：银行存款 红字

       贷：主营业务收入 红字

              应交税费－应交增值税/销项税额 红字

重新开具的分录：

借：银行存款

       贷：主营业务收入

              应交税费－应交增值税/销项税额

二、已认证的发票开具红字发票账务处理：

1）发票已认证，必须走账

借：库存商品/原材料等

       应交税费－应交增值税（进项税额）

       贷：应付账款/银行存款

2）对方作废时，进项税额必须转出

借：库存商品/原材料等 红字

      贷：应付账款/银行存款 红字

             应交税费－应交增值税（进项税额转出）

3）取得正确发票时按1）入账

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