补申报涉及的账务处理

来源：正保会计网校 2019-09-23

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会计实务

问题：

我公司是一般纳税人，但是这两年一直没有产品销售，只有车间出租。最近税局查账，要补申报2018年3月份的一笔收入约10万元。请问是否要补开票，如果这月9月份我们开发票了，申报中再负数申报这样对吗？（税款已查补）那么9月份要不要把这笔开票收入做账？做账中会不会与本月本季收入混淆？所得税上是否要涉及调整留存收益这些科目？

答案：

1.对方需要发票才需要开发票，补申报不需要开具发票。

2.如开具发票，则是2019年9月补开2018年3月的发票，申报表开具发票填正数，未开具发票填写负数（因为补申报2018年3月已经申报了未开票收入）

3.如以前未做收入，应补记收入计入“以前年度损益调整”科目。

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