下载APP
首页 > 会计实务 > 会计人员 > 会计分录

小公司常见会计分录大全!大多数会计都需要!

来源: 会计大咖、财税职场 2019-09-09
普通

因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。

假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。流程如下:

1、前期重要工作

1)制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。

2)第一次股东会议决议事项纪要 。

2、公司建账大概程序

公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :

1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)

借:固定资产----××设备

  贷:其他应付款—张三

2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)

  贷:其他应付款—张三

3. 7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

借:库存现金

  贷:实收资本—张三

        —李四

        —王五

借:银行存款

  贷:库存现金

4. 8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记

5. 9月2日,从银行提取现金还款给股东张三

① 借:库存现金

   贷:银行存款

② 借:其他应付款—A

   贷:库存现金

6. 9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

借:预付账款—甲

  贷:银行存款

7. 9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

借:库存商品

  应交税费—应交增值税—进项税额

  贷:预付账款—甲

8. 9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到

借:应收账款—乙公司

  贷:主营业务收入

    应交税费—增值税(销项税额)

9. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借:银行存款

  贷:应收账款—乙公司

10. 本月21日从银行提取现金发放本月工资

① 借:库存现金

   贷:银行存款

②借:应付工资

   贷:库存现金

     应交税费—应交个人所得税

11. 本月25日分配(计提)本月工资

借:管理费用—工资

  贷:应付职工薪酬

12. 本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

①借:管理费用—福利费

   贷:应付福利费

②借:管理费用—工会经费

       —职工教育经费

   贷:其他应交款—工会经费

          —职工教育经费

13. 本月28日银行划账交社保等费用

借:管理费用—公司缴纳社保费

  贷:银行存款

14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)

借:应交税费—应交增值税(未交税金)

  贷:应交税费—未交增值税

15. 9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

借:税金及附加

  贷:应交税费—应交城市维护建设税

    其他应交款—教育费附加

         —防洪费

         --等等

16. 月末结转已售商品成本

借:主营业务成本

  贷:库存商品

17. 月末结转本收入

借:主营业务收入

  贷:本年利润

18. 30日月末结转成本等

借:本年利润

  贷:主营业务成本

    税金及附加

    管理费用

    销售费用

19. 假设有利润,预缴企业所得税

借:所得税费用

  贷:应交税费—应交企业所得税

20. 每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:

① 借:本年利润

   贷:所得税费用

②借:本年利润

   贷:利润分配—未分配利润

③ 提取法定盈余公积

借:利润分配—未分配利润

  贷:盈余公积—法定盈余公积

        —法定公积金

④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)

借:利润分配—未分配利润

  贷:应付股利—张三

        —李四

        —王五

从银行提取现金发放股利时:

①借:库存现金

   贷:银行存款

②借:应付股利应付股利—张三

           —李四

           —王五

   贷:库存现金

     应交税费—应交个人所得税

干这行的时候,父母总说:“会计好啊,越老越吃香”;干了才知道,应该是越学越吃香。

一入会计深似海,从此清闲是路人。会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新,感觉不活到老学到老,别说吃香了,吃土都困难。

想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看正保会计网校会计实务频道,点击进入>>

在日常工作中涉及到的常用业务如何进行账务处理?遇到不会、不懂的问题怎么办?网校为您准备了整套做账业务实训营(用友软件),由王老师手把手教你学做账,快来报名吧>>

整套做账业务实训营

今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
客服