购买金税盘和税控系统服务年费入账分录和报税

来源：正保会计网校 2019-08-15

普通

会计实务

问题：

收到金税盘和税控系统发票，据说可以全额抵扣，怎么入账怎么做分录？抵扣申报怎么报，有一张是普通发票？

答案：

财税[2012]15号规定：增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费，实际支付或应付的金额

借：管理费用

　　贷：银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税（减免税款）　　

　　贷：管理费用

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

　　贷：管理费用

填写在增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）第一栏增值税税控系统专用设备费及技术维护费。

你关心的热点，才是实务的头条。