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购买礼品赠送客户收到的专票可以抵扣吗?

来源: 正保会计网校 2019-06-26
普通

正保会计网校

问题:

收到购买礼品专票已经认证抵扣,该如何做分录,专票上写的是某某皮包没有写礼物。如果是视同销售是否我方需要开具销项发票,还是到这个月做进项税额转出,如何做分录?

答案:

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额。该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理。 进项税额转出的账务处理为:

借:销售费用 

       贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 

该礼品不需要开具销项发票给对方。

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