汇算清缴注意事项（未按权责发生制确认收入纳税调整1）

一分钟管理会计

“未按权责发生制原则确认的收入”调整项目:

1、根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020填报）

2、“账载金额”填报本期会计确认的收入额

3、“税收金额”填报本期税务确认的收入额

4、根据"账载金额”和“税收金额”填报“调增金额”和“调减金额

租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

形赁期限跨年度,且租金提前一次性支付

结合企业所得税各项新政策，厘清年度所得税汇算清缴误区