下载APP
首页 > 会计实务 > 会计人员 > 各行业

一文读懂企业所得税申报流程

来源: 正保会计网校 2019-03-12
普通

一、什么样的企业需要所得税汇算清缴

(1) 实行查账征收的企业;

(2)实行核定应税所得率的企业。

实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

二、汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗?

(1)正常情况:公历1月1日起至12月31日止。

(2)特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。

三、申报前的资料准备

1.资产负债表,利润表,科目余额表

2.上期纳税申报

3.从业人数

4.科技型中小企业入库编号

5.高新技术企业证书

6.投资比例前10位股东信息(名称、证件种类、证件号码、持股比例、当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额、国籍等信息)

四、哪些报表是必填报表?

1.《企业基础信息表》(A000000)

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

其余报表根据企业实际情况选择填报。

五、一般企业填报申报表的基本顺序?

(1)A000000企业基础信息表;

(2)A101010一般企业收入明细表;

(3)A102010一般企业成本支出明细表

(4)A104000期间费用明细表

(5)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)的第3、7、8、9行;

(6)A105000纳税调整项目明细表

(7)A106000企业所得税弥补亏损明细表

(8)主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

六、一般企业中不存在纳税调整事项但是必须“发生即填报”的申报表有哪些?

答:以下4张报表虽名为纳税调整项目表,但即便不存在纳税调整事项,只要有相应税前扣除事项发生,就必须报送:

(1)《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》

(2)《捐赠支出纳税调整明细表(A105070)》

(3)《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)》

(4)《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》

七、报表填写完毕如何申报?

报表填写完毕,需要在系统中进行数据审核,审核无误后确认申报即可。


汇算清缴又来到 思路、步骤、难点你搞定了吗?

42627


今日热搜
热点推荐:
做账报税
做账报税私教班第十一季
加入会计实务交流圈

微信识别二维码

扫码找组织

回复:资料包

立即免费获取

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友