企业年底关账前必须做的那些事儿

年底关账是财务人的一件大事儿，要提前做好准备和谋划，尽量避免把调整事项和事务性工作都堆到12月处理，在此老顾提醒各位，以下必做的几件事儿你一定要心里有谱儿。

一、盘点现金和核对银行存款

1、库存现金

现金账上不能出现负数；

坚持现金账面余额是否与库存现金相符；

库存现金是否超过限额规定。

2、银行存款

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；

检查银行账户是否有未达账项；

个别长期闲置不用账户，建议销户。

二、核实资产，盘点物资

1、存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致；

是否有积压、报废、损失物资；

是否有发出商品和在途物资。

2、清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；

是否有报废资产未清理；

损失资产报备资料是否完善。

特别提醒

①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

三、往来账项的核对、确认、催收、清理

1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；

2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；

3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；

4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；

5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；

6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

四、投资类资产的确认

1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；

2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；

3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

五、费用的报销和票据的取得

1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；

2、按照配比原则，分配已支付的费用；

3、关注预（计）提、待摊费用余额是否合理；

4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

六、检查账务处理是否正确并符合准则要求

按照准则要求，正确使用会计科目和合理账务处理可是咱财务人的基本功，千万别在此处掉链子。

七、会计档案的装订

会计凭证按顺序装订成册，检查是否有断号、跳号；

会计账簿是否齐全，结出相关科目余额和发生额，记账人员和会计主管及负责人签字，按规定贴花；

会计报表、纳税申报表、抵扣票据、完税凭证是否齐全，是否按规定打印装订。

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