查账征收的企业，在企业所得税汇算清缴时如何申报捐赠事项？

【问题】

查账征收的企业，在企业所得税汇算清缴时如何申报捐赠事项？

【答案】

在《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070） “三、全额扣除的公益性捐赠”项下的第8行至第10行选择填列“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠（通过公益性社会组织或国家机关捐赠）”或者“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠（直接向承担疫情防治任务的医院捐赠）”。同时，在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）的第7行“用于对外捐赠视同销售收入”的第1列“税收金额”和第17行“用于对外捐赠视同销售成本”的第1列“税收金额”分别填列视同销售的收入和成本。最后，在《纳税调整项目明细表》（A105000）第30行“其他”第1列“账载金额”和第2列“税收金额”分别填列会计处理和税务处理中确认的捐赠支出，并就差额部分进行纳税调整。

学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>