出纳该如何对现金进行把控及管理？

出纳每日的工作其中最重要的一项就是负责办理现金的收付与银行存款业务，而现金该怎么使用与管理呢？今天我们就一起来看一下吧！

▍现金的使用

1.现金收取的范围

单位或职工交回的差旅费余款、赔偿款、罚款、备用金退回款；

无法办理转账的销售收入；

不足转账起点的小额收入。

2.现金收取的注意事项

公司因业务需要必须收取现金的，统一由财务部门办理，其他部门或个人不得以公司名义收取现金；

出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，当面清点现金，认真鉴别真伪，防止出现假币、错收。如出现误收假币或收款错误，由出纳负责追回或承担损失；

收款后，出纳要及时在有关凭证上加盖“现金收讫”章。

3.现金支付的范围

支付职工个人的工资及劳保福利费用；

支付个人的劳务支出；

支付职工出差随身携带的差旅费；

支付职工的备用金支出；

办公费、运杂费等1000元以下的零星采购支出。

4.现金支付的注意事项

对于需支付现金的业务，出纳必须严格审查其合法性与合理性，如不符合规定或超出现金使用范围的，不得办理；

办理现金付款时，出纳应认真审查原始凭证的真实性与合法性、金额的准确性，是否符合公司规定的签批手续，审核无误后支付现金；

付款后，出纳人员要及时在有关凭证上加盖“现金付讫章”。

▍库存现金的管理

1.库存现金限额的确定

根据公司日常现金开支的实际情况，以公司3－5天的正常零星开支额确定库存现金限额；

公司库存限额的确定及追加需经财务部领导审核确认。

2.库存现金的保管

现金保管的责任人为出纳人员；

现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应放置于防潮、防水、通风良好且坚固的房间，房间应装有防盗门、铁栏杆；

保险柜钥匙应由出纳专人保管，不得交由他人代管；

出纳人员工作变动时，应更换保险柜密码，保险柜发生故障，应由公安机关备案的专业人员修理；

库存现金应整齐存放，如由于潮湿、霉烂等原因发生损失，由出纳负责赔偿。

3.禁止白条抵库

任何人不得以“白条”抵充库存现金，不得坐支挪用现金，不准设立账外库存现金。

4.库存现金的盘点

出纳人员需每日登记现金日记账，下班前盘存清点库存现金，并按日填写现金日报表；每周五下午由会计人员监盘，并在现金日报表上签字确认；月末库存现金、现金日记账余额要与总账现金余额核对相符，确保账账相符，账实相符；

如有现金溢余或短缺，应及时查明原因，按规定程序报批处理；因为出纳人员自身原因造成的现金短缺，由出纳全额赔偿；如果造成重大损失，应追究责任人的法律责任。

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