税务稽查完成后期涉税事项账项如何调整？

在网上看到大家询问税务稽查完成后期涉税事项账目该如何如何调整，今天就针对这个问题为大家解答一下！

（一）增值税账务处理及填表

关于印发《增值税会计处理规定》的通知

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

纳税人补缴增值税的账务处理

例：A企业为增值税一般纳税人，因被税务稽查，需要补缴增值税10万元；补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加总计1.2万元；缴纳滞纳金及罚款共计4万元。

（1）补缴增值税账务处理

借：应交税费-未交增值税　　　10

贷：银行存款　　　　　　　　10

（2）补缴附加税费的账务处理

借：税金及附加　　　　　　　　1.2

贷：应交税费-应交城建税　　　0.7

-应交教育附加费　　　　0.3

-应交地方教育附加　　　0.2

借：应交税费-应交城建税　　 0.7

-应交教育附加费　    0.3

-应交地方教育附加    0.2

贷：银行存款　　　　　　　　　　　 1.2

（3）缴纳滞纳金及罚款的账务处理

借：营业外支出　　　　　　　　　4

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 4

（二）企业所得税账务处理及填表

1.纳税人补缴企业所得税的账务处理

企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

缴纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。

注意：针对跨年度涉税事项，并执行会计准则，设置“以前年度损益调整”科目的纳税人，对影响损益的涉税事项，要通过“以前年度损益调整”科目来处理。

“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

例：2017年8月某企业在接受税务稽查时被告知需要补交2016年企业所得税10万元。

借：以前年度损益调整（所得税费用）　　　100 000

贷：应交税费－应交所得税　　　　　　　　　　100 000

借：应交税费－应交所得税　　　　　　　　100 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　100 000

2.申报表的填写

《全税种全流程纳税筹划案例精讲班》该专题以两套筹划体系讲解，三大阶段，14门课程，55个实用筹划点，按增值税、所得税、消费税、土增税等各税种筹划， 按采购、销售、生产、投资、项目、重组、分配等各业务环节筹划。点击进入>>