工业企业必会的几笔分录，速来围观！
经常会看到有人问工业企业的税费该如何计提并且做会计分录？今天就一起学习一下吧！
计提税费
工业企业一般于期末将当期应缴未缴的税费进行计提，次月申报期限内申报缴纳。
计提附加税
期末，根据当期实际缴纳的增值税和消费税，编制"附加税计提表”来计提应缴纳的附加税。
附加税税额=城建税税额+教育费附加+地方教育费附加=企业实际缴纳“增值税与消费税"税额*附加税税率(征收比率)
城市维护建设税:
市区：7%;县城、镇：5%；除市区、县城、镇：1%。
教育费附加：3%。
地方教育费附加：2%。
注意:
1、一般情况下，进项税额>销项税额时，增值税实缴税额=0
2、当增值税实缴税额=0时，不需要缴纳附加税。
3、一般情况下，城建税及教育费附加随"增值税、消费税”的减免而减免。
账务处理:
借：税金及附加——城市维护建设税 6,281.60
税金及附加——教育费附加 2,692.12
税金及附加——地方教育附加 1,794.74
贷：应交税费一应交城市维护建设税 6,281.60
—应交教育费附加 2,692.12
一应交地方 教育附加 1,794.74
账务处理:
借：税金及附加——印花税 756.00
贷：应交税费——应交印花税 756.00
计提所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业在一个季度后，在纳税申报期限内根据计提所得税申报缴纳税款。季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。
期末，根据当期营业利润编制“企业所得税计算表”计提当期应缴纳的所得税。
账务处理如下:
借：所得税费用 833,264.64
贷：应交税费一应交企业所得税 833,264.64
计提坏账准备
账务处理如下:
借：资产减值损失——坏账准备 160,200.00
贷：坏账准备 160,200.00
以上就是大家有疑问的计提税费的会计分录编制了，想了解更多关于工业企业的财税知识，来正保会计网校与老师一起学习探讨，三大部分，十大专题，113笔实训业务，助你从小白到工业会计大牛，配置财税软件与纸质教材，两个月的完整业务，让你切实体验到工业会计账目。点击详情，快速进入>>
