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房地产企业所得税新政下,怎么账务处理?

来源: 正保会计网校 2020-05-19
普通

房地产企业与一般的企业相比具有它的特殊性,一起看一下房产企业几项企业所得税的新政吧!

1.职工教育经费税前列支标准上调:2.5%——8%

2.固定资产一次性税前扣除标准上调: 5000元——500万元

3.小型微利企业优惠限额提高: 50万——100万, 100万——300万

4.公益性捐赠支出准予结转扣除:超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

5.税前扣除凭证规定明确

6.雇主责任险和公众责任险可以在企业所得税税前扣除。

7.资产损失资料不再报送8.取消优惠备案制度

修订版企业所得税年度申报表框架结构图


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新版企业所得税年度申报表调整情况

1

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按照会计准则相关规定,企业会计账务处理:

1、A公司在年间共确认管理费用2325000元( 155x15*100) , 在授予日,不做账务处理;

2、在等待期三年内,每年A公司的账务处理如下:

借:管理费用     77500

贷:资本公积一其他资本公积     77500

3.职工行权时, A公司的账务处理如下:

借:银行存款     62000

资本公积一其他资本公积     232500

贷:股本      15500

资本公积——股本溢价    279000

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