建筑施工企业重点申报表填报实务技巧！

企业所得税年度纳税申报表是纳税人根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称“税法”)、 相关税收政策,以及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。

“利润总额计算”中的项目，按照国家统会计制度规定计算填报。 

实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》(另有说明的除外) ;

1、第1行“营业收入”

填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。

本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人根据《一般企业收入明细表》(A101010 )填报；施工企业填报的“2.提供劳务收入””3.建造合同收入”

A、提供劳务收入是指纳税人提供劳务取得的收入，即企业从事建筑安装、修理修配、加工及其他劳务服务活动取得的收入。

B、建造合同收入是指应于完成合同规定的工程形象进度或工程阶段，与发包单位进行工程价款结算时，确认为工程收入的实现。

2、第2行“营业成本”项目

填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。

本行根据“主营业务成本"和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人根据 《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报

3、第3行“税金及附加”

填报纳税人经营活动发生的消费税、 城市维护建设税、资源税、

土地增值税和教育费附加等相关税费。 本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的税金不得重复填报。

4、第5行“管理费用”

填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据《期间费用明细表》( A104000 )中对应的“管理费用”填报。

5、第6行“财务费用”

填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据《期间费用明细表》( A104000 )中对应的“财务费用”填报。

相关好课推荐

建筑施工企业账务处理及税务风险防控（含实训）

课程内容丰富，五大专题，60多项技能，80多笔实训！讲师经验丰富，受到了学员的一致好评，利用全套系统课程+实训软件操作的形式，让你快速获得建筑行业技能与经验，就算你是小白也能轻松进入建筑企业做高薪全盘会计！立即报名>>

学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道！点击详情，一起学习吧！