高新技术企业收入、扣除项目与税收优惠核算关注的要点是什么？

2.隐匿收入，如隐瞒边角废料、不开票收入

3.关联方往来不按独立交易原则避税。如价格问题、境内外交易避税安排等

4.财政性资金、政府补偿收入没有及时处理

5.资产权属发生转移不按视同销售处理

6.股权投资收益未纳税

7.不申报资产盘盈收入

8.应付未付款未转营业外收入

9.在建工程试运行收入冲减在建工程

10.债务重组收入，接受捐赠计入资本公积

11.金融商品买卖所得不申报

12.企业注销不按规定计算清算所得

13.代收费用、押金不及时结转收入

14.坐支租金收入，以费用抵偿收入

2.不符合权责发生制原则

3.费用列支非相关性。如股东个人、高管个人车辆燃油费、修理费报销等

4.虚开发票，不真实、不合理费用。如虚开材料费、劳务费、办公用品和房屋租赁发票等

5.超标列支费用不符合税法规定。如广告费、业务宣传费、业务招待费、佣金手续费、单位为个人缴纳商业保险费等

6.财务利息费用，如列支其他单位或个人利息费用、票据和利率；汇兑损益末纳税等

7.虚列未签订劳动合同临时工工资薪金

8.食堂经费核算存在大量白条现象

9.职工福利费和职工教育经费列支范围不符合规定，如报销学位学历费用

10.计提各项费用、损失不纳税调整

11.差旅费、会议费、办公用品发票代替业务招待费用票据，差旅费补贴超标等

12.赞助、罚款、捐赠支出不按规定调整

13.虚开劳务费发票和房屋租赁发票

14.不征税收入相应费用成本税前扣除

15.资产损失未按规定申报或申报资料不全

16.税金计提未缴纳，滞纳金列入税金或费用

17.企业替个人支付个人所得税，未按规定扣缴境外税收，列支境外非居民企业应负担的税费

18.固定资产列为低耗品

19.混淆资本化费用化支出，如无形资产做费用处理、装修费用和大修理费用一次性摊销、在建工程达到预定可使用状态停止资本化

20随意调整成本计算方法和存货计价方法

21.企业重组资产计税基础不按规定调整

22.资产盘亏直接冲抵资产盘盈

 三、 高企税收优惠类核算关注要点

1.不熟悉、错失本单位可以享受的税收优惠政策

2.没有按规定备案、审批。如投资收益、国债利息收入、固定资产加速折旧等

3.研发费用扩大加计项目

4:减免税项目所得与应税所得未分开核算

5.资本公积增加具体来源不清

6.境外支付未按规定扣缴预提企业所得税

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