企业所得税享受哪些税收优惠政策？

有关企业所得税优惠事项，你还清楚吗？今天就一起看一看吧！

政策回顾

企业享受优惠事项的,应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成,以备税务机关核查。

企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。

企业所得税优惠事项

1、免税收入

2、减计收入

3、加计扣除

4、加速折旧

5、所得减免

6、抵扣应纳税所得额

7、减低税率

8、税额抵免

计算公式

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额

应纳税所得额=会计利润总额+\-纳税调整项目金额

（一）免税收入

1、国债利息收入

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

3、符合条件的非营利组织的收入

（二）减计收入

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录( 2008年版)》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

对企业投资者持有2016-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

（三）加计扣除

1、研发费用

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

以下三类企业不能享受加计扣除:

①非居民企业

②核定征收企业。

③财务核算不健全，不能准确归集研究开发费用的企业

2、企业安置残疾人员所支付的工资

（四）加速折旧

1、一般性加速折旧

2、特殊性加速折旧

（五）所得减免

1、从事农、林、牧、渔业项目的所得

2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

4、符合条件的技术转让所得

（六）抵扣应纳税所得额

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（七）减低税率

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

【注意】纳税申报表税率为法定税率25%不可修改，减低税率通过减免税额来实现

（八）税额抵免

指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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