企业支付的劳务费用需要发票吗？该怎么账务处理？

来源：正保会计网校 2020-04-23

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发票在会计工作中是很重要的一个凭证，今天大家一起了解一下，支付劳务费需要发票吗？

首先，问大家一个问题，企业雇佣专业人员做信息系统维护工作，支付劳务费时直接列表发放即可还是需要去税务局于代开发票入账呢？

企业支付的劳务费用与要发票？该怎么账务处理？

所以只有单位内部职工为企业提供的劳务不属于应税行为，公司雇专业人员做维护工作，属于接受独立劳务，应当由专业人员到税务机关代开发票作为公司税前扣除的凭据。

个人不愿意去税务局代开公司可以去，个人嫌税重，公司可以和对方签订一个包税的价格,把税金开进发票。

比如和个人谈好税后劳务费是31000

设：该笔酬金税前金额为X

则：个人应缴增值税A=X/ ( 1 +3% ) x3%

个人应缴城建税及附加税B=X/ ( 1 +3% ) x3%x12%

个人应缴个人所得税C= [X/ ( 1+3%)] x (1 - 20%) x30% - 2000

由于税后报酬=税前报酬-应缴增值税-应缴城建税-应缴个人所得税，

所以

31000=X-[X/(1+3%)x3%]x(1+12%)-{[X/(1+3%)]x(1-20%)x30%- 2000 }

账务处理

借：销售费用一-劳务费 X（税前价）

贷：银行存款 31000

其他应付款——代扣增值税 A

其他应付款——代扣城建税及附加 B

其他应付款——代扣个人所得税 C

代扣代缴税时：

借：其他应付款——代扣增值税 A

其他应付款——代扣城建税 B

其他应付款——代扣个人所得税 C

贷：银行存款 X-31000

个人从事小额零星的经营业务，其支出可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，从事的应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点，也就是按次不超过300-500，按月不超过3万元。

什么样的发票不能报销？

1、没有换版的发票

2、虚开发票或假发票 (未发生业务却开具发票;发生业务但是开具与实际业务不符的发票;由第三方非法代开发票)

3.、盖章不规范的发票(发票是否存在盖章错误、位置不对、盖章模糊或未加盖发票专用章)

4、不合理的费用发票(不属于公司正常生产经营范围的支出取得的发票)

5、自行打印专票销货清单的(必须由开票方在税控系统中开具的销货清单)

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