当收到或开出的发票有问题，该怎么解决？

作为一名会计，处处都会与发票有关，所以说会计人员对于发票的业务，绝对不可以马虎，如果当我们发票开错了，或收到错误发票该怎么处理账务。

开错发票一般有两种选择

作废

开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存。

冲红

不符合作废条件的，需要开具红字专用发票

1.发生销货退回;

收到开错发票处理

收到发票发现有误，未认证的情况下

可以直接将发票联、抵扣联退回给销货方，由销货方作废(当月)或销货方申请开具红字发票并开出正确的增值税专用发票(跨月) ；购货方收到正确发票抵扣联和发票联，凭发票联正常做账。

收到发票认证后发现有误

由购货方申请红字发票申请，销售方开具红字发票并开出正确的增值税专用发票；原增值税专用发票已用于申报抵扣的，应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，不能作废，开票方不需要收回原开具的发票。

已认证的发票开具红字发票账务处理

1、发票已认证，必须走账

借：库存商品/原材料等

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：应付账款/银行存款

2、对方作废时，进项税额必须转出

借：库存商品/原材料等    （红字）

贷：应付账款/银行存款     （红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、取得正确发票时，按1入账

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