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当收到或开出的发票有问题,该怎么解决?

来源: 正保会计网校 2020-04-20
普通

作为一名会计,处处都会与发票有关,所以说会计人员对于发票的业务,绝对不可以马虎,如果当我们发票开错了,或收到错误发票该怎么处理账务。

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开错发票一般有两种选择

作废

开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。

作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存。

冲红

不符合作废条件的,需要开具红字专用发票

1.发生销货退回;

2.开票有误,对方已经认证、已经记账、已经跨月无法作废发票;

3.应税服务中止等情形;

4.因销货部分退回及发生销售折让。

收到开错发票处理

收到发票发现有误,未认证的情况下

可以直接将发票联、抵扣联退回给销货方,由销货方作废(当月)或销货方申请开具红字发票并开出正确的增值税专用发票(跨月) ;购货方收到正确发票抵扣联和发票联,凭发票联正常做账。

收到发票认证后发现有误

由购货方申请红字发票申请,销售方开具红字发票并开出正确的增值税专用发票;原增值税专用发票已用于申报抵扣的,应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方,不能作废,开票方不需要收回原开具的发票。

已认证的发票开具红字发票账务处理

1、发票已认证,必须走账

借:库存商品/原材料等

应交税费——应交增值税(进项税)

贷:应付账款/银行存款

2、对方作废时,进项税额必须转出

借:库存商品/原材料等    (红字)

贷:应付账款/银行存款     (红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、取得正确发票时,按1入账

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